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張艷老師

職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,省會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才,中級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師

2019-03-07 14:36

工程施工會(huì)計(jì)科目可以結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。工程企業(yè)承包工程，工程收入是企業(yè)的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”，工程投入有工資、材料、費(fèi)用等，這些又都體現(xiàn)在“工程施工”會(huì)計(jì)科目。因此“工程施工科目在期末”要結(jié)轉(zhuǎn)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”會(huì)計(jì)科目。 
 
工程施工會(huì)計(jì)科目結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，其會(huì)計(jì)分錄如下： 
 
（1）發(fā)生的合同成本 
 
借：工程施工—合同成本 
 
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 
 
貸：銀行存款 
 
（2）發(fā)生的材料費(fèi)用 
 
借：管理費(fèi)用/原材料 
 
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 
 
貸：銀行存款 
 
（3）支付人工費(fèi) 
 
借：工程施工--人工費(fèi) 
 
貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 
 
（4）發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用 
 
借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 
 
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃） 
 
貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等） 
 
（5）發(fā)生的其他直接費(fèi) 
 
借：工程施工--其他直接費(fèi) 
 
貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 
 
（6）月末確認(rèn)收入和成本 
 
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本） 
 
工程施工——合同毛利 （倒擠） 
 
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入）

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相關(guān)問題討論
您好 科目名稱可以自己修改或者增加 如果您有不同的成品 應(yīng)該設(shè)置二級(jí)科目
2019-02-27 22:21:40
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本都是需要全額結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)中的，有余額是你沒結(jié)轉(zhuǎn)完
2021-12-17 12:04:04
您好 應(yīng)該是委托代銷商品科目
2020-06-23 19:55:12
你好，可以的，可以入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
2020-06-09 16:35:52
你好，通過以前年度損益調(diào)整科目
2020-04-17 09:29:49
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