言巖老師 解答

2019-03-02 19:52

你好。目前有兩種說(shuō)法。一是列入貸方負(fù)數(shù)。一種是下面這種規(guī)定: 
增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào)，三、財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目列示： 
“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下的“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”等明細(xì)科目期末借方余額應(yīng)根據(jù)情況，在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動(dòng)資產(chǎn)” 或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目列示；“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額”等科目期末貸方余額應(yīng)根據(jù)情況，在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動(dòng)負(fù)債” 或“其他非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目列示； 
“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下的“未交增值稅”、“簡(jiǎn)易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等科目期末貸方余額應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目列示。 
其他稅種的應(yīng)繳數(shù)和多繳數(shù)（或預(yù)繳數(shù)、待抵扣數(shù)）的抵銷(xiāo)列報(bào)，可比照上述原則處理。

言巖老師 解答

2019-03-02 19:53

實(shí)際工作中大多會(huì)按照第一種

言巖老師 解答

2019-03-02 21:11

你好。有可能出現(xiàn)的。

海之藍(lán) 追問(wèn)

2019-03-02 19:04

比如說(shuō)年末應(yīng)交稅費(fèi)出現(xiàn)借方，表示多交的款，如果用負(fù)數(shù)在貸方表示，則年末余額是不是就貸方余額，資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)交稅費(fèi)可以填負(fù)數(shù)嗎？

海之藍(lán) 追問(wèn)

2019-03-02 21:10

月末其他應(yīng)收款貸方可以出現(xiàn)負(fù)數(shù)了