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送心意

羅老師

職稱(chēng)中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2015-07-17 19:32

小微-業(yè)務(wù)7  
日期:2014年6月6日 
業(yè)務(wù):企業(yè)為深圳市興隆建筑安裝有限責(zé)任公司進(jìn)行空調(diào)移機(jī)、安裝共800元,以及銷(xiāo)售了2對(duì)空調(diào)不銹鋼加厚版支架116元,2瓶空調(diào)氟利昂510元,以上款項(xiàng)已經(jīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬收訖。 
這個(gè)會(huì)計(jì)分錄的41.53如何來(lái)的

兮往 追問(wèn)

2015-07-17 20:59

1.減免稅額根據(jù)季度低于9萬(wàn)的收入,免增值稅;2.(800 116 510)/1.03*3%=41.53
這個(gè)公式是什么意思,可以講解一下嗎

羅老師 解答

2015-07-17 20:53

1.減免稅額根據(jù)季度低于9萬(wàn)的收入,免增值稅;2.(800+116+510)/1.03*3%=41.53

羅老師 解答

2015-07-17 21:03

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第57號(hào))相關(guān)規(guī)定:(一)增值稅小規(guī)模納稅人和營(yíng)業(yè)稅納稅人,月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元,下同)的,按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營(yíng)業(yè)稅。其中,以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人和營(yíng)業(yè)稅納稅人,季度銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元的,按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營(yíng)業(yè)稅。

  (二)增值稅小規(guī)模納稅人兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的,應(yīng)當(dāng)分別核算增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的銷(xiāo)售額和營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額,月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)的,免征增值稅;月?tīng)I(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)的,免征營(yíng)業(yè)稅。

  (三)增值稅小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)的,當(dāng)期因代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票(含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票)已經(jīng)繳納的稅款,在專(zhuān)用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票后,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。

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