清幽 追問(wèn)

2019-02-28 09:55

現(xiàn)在還在做18年的賬         例如：10月份借：應(yīng)收賬款25000，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20000，貸銷項(xiàng)稅5000. 
                                                   11月份借：應(yīng)收賬款15000，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10000，貸銷項(xiàng)稅5000. 
                                                   12月份借：應(yīng)收賬款85000，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入80000，貸銷項(xiàng)稅5000. 
                                                   現(xiàn)在是季度申報(bào)的已超過(guò)9萬(wàn)收入，那我本月只做這筆分錄，借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅15000.貸：銀行存款15000.  那本月還要做其他分錄嗎？

張艷老師 解答

2019-02-28 09:56

不需要做其他分錄，您處理的是正確的，只是小規(guī)模納稅人不適用銷項(xiàng)稅額這個(gè)專欄科目，而是要適用應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅這個(gè)科目核算增值稅的。

清幽 追問(wèn)

2019-02-28 10:00

謝謝老師，現(xiàn)在新政策是小規(guī)模納稅人月份銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元，或季度不超過(guò)30萬(wàn)元的話，是免征增值稅的。
   那這個(gè)政策是從19年1月份開(kāi)始嗎

張艷老師 解答

2019-02-28 10:03

是的，自2019年1月1日起施行。請(qǐng)查看國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)

清幽 追問(wèn)

2019-02-28 10:07

好的，那賬務(wù)處理就是一個(gè)季度超過(guò)不含稅收入是30萬(wàn)的話，那當(dāng)月也是只做這筆分錄，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅  貸：銀行存款。  能后當(dāng)月和下月也不需要做其他分錄嗎？

張艷老師 解答

2019-02-28 10:11

要做的分錄是
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅
       貸：其他收益
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