晴朗天空 追問

2019-02-28 08:58

每次都抵扣過了，請問我事后從對公打給他們，讓他們私下里把錢轉(zhuǎn)給業(yè)務(wù)員，這樣子彌補行不行？

莊老師 解答

2019-02-28 09:04

你好， 是可以的，要公對公轉(zhuǎn)賬

晴朗天空 追問

2019-02-28 09:10

近期，國家稅務(wù)總局在5月26日總局視頻會政策問題解答（政策組發(fā)言材料）中對一個住宿費發(fā)票進(jìn)項稅抵扣中的“三流一致”的答復(fù)尤為值得我們關(guān)注。問題和答復(fù)如下：

“第二個問題是說納稅人取得服務(wù)品名為住宿費的增值稅專用發(fā)票，但住宿費是以個人賬戶支付的，這種情況能否允許抵扣進(jìn)項稅？是不是需要以單位對公賬戶轉(zhuǎn)賬付款才允許抵扣？”

其實現(xiàn)行政策在住宿費的進(jìn)項稅抵扣方面，從未作出過類似的限制性規(guī)定，納稅人無論通過私人賬戶還是對公賬戶支付住宿費，只要其購買的住宿服務(wù)符合現(xiàn)行規(guī)定，都可以抵扣進(jìn)項稅。而且，需要補充說明的是，不僅是住宿費，對納稅人購進(jìn)的其他任何貨物、服務(wù)，都沒有因付款賬戶不同而對進(jìn)項稅抵扣作出限制性規(guī)定?！?br/>

這是我剛才在網(wǎng)上找到的，不知道是不是指，對公付出去的錢必須有票回來，而收到的專票，未必要對公付，也可以現(xiàn)金形式？只要發(fā)票的兩頭，銷售方和購買方對得上就行？

莊老師 解答

2019-02-28 15:56

我舉一個題說明，這樣的住宿費可以抵扣
情況1：公司員工出差，收到小規(guī)模納稅人酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發(fā)票可以按照3%進(jìn)行抵扣

借：管理費用-差旅費 300元

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）9元

貸：庫存現(xiàn)金 309元

情況2：公司員工出差，收到一般納稅人酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發(fā)票可以按照6%進(jìn)行抵扣

借：管理費用-差旅費 300元

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）18元

貸：庫存現(xiàn)金 318元
情況1：公司接待客戶，收到一般納稅人酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發(fā)票，即便是認(rèn)證相符也不得抵扣

借：管理費用-業(yè)務(wù)招待費 300元

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）18元

貸：庫存現(xiàn)金 318元

做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

借：管理費用-業(yè)務(wù)招待費 18元

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）18元

情況2：公司組織員工旅游，收到一般納稅人酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發(fā)票，即便是認(rèn)證相符也不得抵扣

借：應(yīng)付職工薪酬-福利費 300元

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）18元

貸：庫存現(xiàn)金 318元

做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

借：應(yīng)付職工薪酬-福利費 18元

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）18元