旅行社差額征稅的會計(jì)分錄怎么做? 
 
【例如】：取得100元的含稅收入，其中，門票50元 
 
答：差額征稅銷項(xiàng)稅的計(jì)算公式為：(100-50)/1.06*0.06 
 
分錄如下: 
 
取得收入：借：銀行存款 
 
貸：主營業(yè)務(wù)收入 
 
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷售稅額) 含稅收入/(1+6%)*6% 
 
門票等可以從銷項(xiàng)稅額中扣減的項(xiàng)目 
 
借：主營業(yè)務(wù)成本 
 
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項(xiàng)稅額) 支出可抵減金額/(1+6%)*6% 在納稅申報(bào)表中按抵減的銷售額列示。 
 
貸：庫存現(xiàn)金 
 
【旅行社差額征稅的會計(jì)分錄的相關(guān)問題】： 
 
小規(guī)模的旅行社差額征稅的分錄怎么做? 
 
答：適用差額征稅的小規(guī)模納稅人，主表第1欄“應(yīng)納稅額不含銷售(3%征收率)”，應(yīng)填寫差額前還是差額后的銷售額? 
 
納稅人發(fā)生適用3%征收率的應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的，本欄填寫扣除后的不含稅銷售額，與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致。 
 
所以本人對小規(guī)模納稅人的處理，認(rèn)為是這么處理 
 
取得收入：借：銀行存款 
 
貸：主營業(yè)務(wù)收入 
 
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 (收入-允許扣除項(xiàng)目)/(1+3%)*3% 
 
發(fā)生的門票等的支出： 
 
借：主營業(yè)務(wù)成本 
 
貸：庫存現(xiàn)金 
 
以上就是關(guān)于旅行社差額征稅怎么做會計(jì)分錄的相關(guān)問題以及小規(guī)模納稅人旅行社差額征稅分錄怎么做的內(nèi)容介紹，本文由會計(jì)學(xué)堂提供，希望能夠幫助到大家。