騏騏 追問

2019-02-13 16:18

如果是員工個(gè)人拿來發(fā)票報(bào)銷，一般都是開具的個(gè)人姓名 ，這種情況一般是不允許報(bào)銷的，如果報(bào)銷了，是要納稅調(diào)增的 ，是嗎

張艷老師 解答

2019-02-13 16:19

是的，由于是個(gè)人抬頭的發(fā)票，所得稅前是不能扣除的，到所得稅匯算清繳時(shí)，要做納稅調(diào)增處理。

騏騏 追問

2019-02-13 16:24

為什么這里進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 ，要借  管理費(fèi)用呢？可不可以這樣做 
借：管理費(fèi)用等--福利費(fèi)  
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 
貸：應(yīng)付職工薪酬--福利費(fèi) 
借：應(yīng)付職工薪酬--福利費(fèi) 
 貸：銀行存款等

張艷老師 解答

2019-02-13 16:26

借：管理費(fèi)用等--福利費(fèi)  
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）【這兩個(gè)科目一正一負(fù)，在同一分錄里面有什么意義呢 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）【 
貸：應(yīng)付職工薪酬--福利費(fèi)

騏騏 追問

2019-02-13 16:29

意思就是把抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出來沖平了，我們公司就是這樣做的！ 
那老師  你的借管理費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 這里不明白為什么借方是管理費(fèi)用

張艷老師 解答

2019-02-13 16:31

計(jì)入管理費(fèi)用是舉例用的，也可能是銷售費(fèi)用或制造費(fèi)用等，由于用于員工福利的專票不得抵扣，所以要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

騏騏 追問

2019-02-13 16:34

我的意思是借方為什么是費(fèi)用科目   而不是其他科目  我是這個(gè)意思

張艷老師 解答

2019-02-13 16:34

福利費(fèi)都是計(jì)入費(fèi)用科目的。

騏騏 追問

2019-02-13 16:40

那我們公司做的這種分錄可以嗎

張艷老師 解答

2019-02-13 16:42

沒有那么做會(huì)計(jì)分錄的。

騏騏 追問

2019-02-13 16:52

那購進(jìn)的貨物用于職工福利  也需要代扣代繳個(gè)稅嗎？是所有的福利費(fèi)都要合并工資計(jì)征個(gè)稅嗎

張艷老師 解答

2019-02-13 16:59

可以分?jǐn)偟骄唧w人頭的金額，就是要合并當(dāng)月工資計(jì)算個(gè)人所得稅了。

騏騏 追問

2019-02-14 13:19

老師，如果發(fā)票抬頭是個(gè)人的姓名，賬務(wù)處理改怎么處理?還是直接做費(fèi)用報(bào)銷處理，匯算清繳來嗎調(diào)增就行了

張艷老師 解答

2019-02-14 15:18

嚴(yán)格講個(gè)人抬頭的發(fā)票，根本就不應(yīng)該入公司賬報(bào)銷。

張艷老師 解答

2019-02-14 15:18

非要報(bào)銷的話，建議也要計(jì)入營業(yè)外支出核算，這樣方便匯算清繳時(shí)取數(shù)進(jìn)行納稅調(diào)增。

騏騏 追問

2019-02-14 15:50

那做管理費(fèi)用-通訊費(fèi)  這樣方便取數(shù)嗎  應(yīng)該也可以吧

張艷老師 解答

2019-02-14 15:58

可以的，只要您自己用著方便就是了。

騏騏 追問

2019-02-14 16:07

好 的  謝謝

騏騏 追問

2019-02-14 16:08

還有個(gè)問題  你寫的分錄是發(fā)放和購買一起的嗎

張艷老師 解答

2019-02-14 21:02

如果購買就發(fā)放的話，就是一起做了。 
如果先購買后發(fā)放的話，還需要確認(rèn)庫存商品，等領(lǐng)用發(fā)放時(shí)，再做上面的分錄。

騏騏 追問

2019-02-15 14:18

如果是當(dāng)月購買當(dāng)月就發(fā)放就是老師寫的那個(gè)分錄  是嗎？如果是當(dāng)月購買次月發(fā)放的話，賬務(wù)處理是怎樣的，麻煩老師一些分錄

張艷老師 解答

2019-02-15 14:28

1、是的 
2、借：庫存商品--手機(jī) 
           貸：銀行存款 
借：管理費(fèi)用等--福利費(fèi)  
      貸：應(yīng)付職工薪酬--福利費(fèi) 
借：應(yīng)付職工薪酬--福利費(fèi) 
貸：庫存商品--手機(jī)