金子老師 解答

2019-02-13 15:29

您好學(xué)員，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)按汽車報(bào)廢收入減按2%來交納增值稅。即應(yīng)納稅稅額=含稅銷售額/（1+3%）*2%。

3352781517 追問

2019-02-13 15:34

那這應(yīng)納稅額是指取得的汽車報(bào)廢收入?

金子老師 解答

2019-02-13 15:44

您好學(xué)員，對(duì)的，按報(bào)廢收入4000來計(jì)稅。

3352781517 追問

2019-02-13 15:46

人家跟我說如果是清理損失就不需要交稅  我覺得不對(duì)  稅金也計(jì)入清理費(fèi)用

金子老師 解答

2019-02-13 16:02

學(xué)員，您的理解是正確的，不是成為清理損失了就不需要交稅了。給您列式下分錄比較清晰了： 
1、清理固定資產(chǎn) 
 
借：固定資產(chǎn)清理XXX元 
 
累計(jì)折舊XXX元 
 
貸：固定資產(chǎn)--原值XXX元 
 
2、收到出售價(jià)格 
 
借：銀行存款XXX元 
 
貸：固定資產(chǎn)清理XXX元 
 
3、繳納增值稅 
 
借：固定資產(chǎn)清理XXX元 
 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅XXX元【按照出售價(jià)格】 
 
4、結(jié)轉(zhuǎn) 
 
借：固定資產(chǎn)清理XXX元 
 
貸：營業(yè)外收入XXX元