彭春梅 追問

2019-02-12 11:36

老師我是想了解向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，開具普通發(fā)票如何處

彭春梅 追問

2019-02-12 11:36

處

彭春梅 追問

2019-02-12 11:37

處

彭春梅 追問

2019-02-12 11:37

少了一個理

月月老師 解答

2019-02-12 11:42

你好，可以差額開具發(fā)票。

彭春梅 追問

2019-02-12 11:46

老師可能我表述不清，你未明白找的意

月月老師 解答

2019-02-12 12:09

你好，你是指如何做分錄嗎

彭春梅 追問

2019-02-12 12:40

老師，差額的部分可以開5%的專票，我是想知道代發(fā)被派遣員工工資、福利等費用，開具普通發(fā)票如何處理，比如普票的適用稅率，及是否要申報納稅

月月老師 解答

2019-02-12 13:09

你好，比如用工單位給你10000元，你付給員工6000元，4000元是你的收入，你開票開4000元，報稅的時候4000元是你的收入。

月月老師 解答

2019-02-12 13:10

你好，4000元按5%的繳納增值稅。

彭春梅 追問

2019-02-12 14:10

老師那另外6000元開普票給用工單位不用交稅嗎

月月老師 解答

2019-02-12 14:13

你好，這6000在開票的時候會填一個扣除數(shù)，這是不開票的。這6000不用交稅，所以這才叫差額納稅。

彭春梅 追問

2019-02-12 14:38

選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票

彭春梅 追問

2019-02-12 14:39

老師以上是財稅2016  47號文的一段

月月老師 解答

2019-02-12 14:39

你好，是的，開專用發(fā)票，和差額開票，是兩個概念。

彭春梅 追問

2019-02-12 14:47

就拿老師的例字來說那扣除的6000元，用工單位憑什么入帳，由派遣單位代發(fā)的工資，是不是要取得派遣單位開具勞務(wù)費普票入帳

月月老師 解答

2019-02-12 14:49

你好，用工單位給你勞務(wù)公司的工資，可以用往來收據(jù)入賬。

彭春梅 追問

2019-02-12 14:52

老師這有文件依據(jù)嗎，我一直以為用工單位需要取得勞務(wù)費發(fā)

月月老師 解答

2019-02-12 14:55

你好，學(xué)堂里面有差額開票的課程，你看一下。用工單位是要去的勞務(wù)發(fā)票，只是發(fā)票是差額的。

彭春梅 追問

2019-02-12 14:59

老師課程我聽過，只是不明白用工單位支付10000元，收到差預(yù)4000元發(fā)票，另外6000如何做

彭春梅 追問

2019-02-12 14:59

等有空再重復(fù)聽

月月老師 解答

2019-02-12 15:06

你好， 
借：銀行存款 10000 
貸：其他應(yīng)付款 10000 
借：其他應(yīng)付款—6000 
貸：銀行存款6000 
差額轉(zhuǎn)收入 
借：其他應(yīng)付款 4000 
貸：主營業(yè)務(wù)收入4000