優(yōu)秀是一種習(xí)慣 追問

2019-01-28 17:06

過路費(fèi)的普票需要認(rèn)證嗎？我拿到是小張的

QQ老師 解答

2019-01-28 17:06

你好！這種不用認(rèn)證的

優(yōu)秀是一種習(xí)慣 追問

2019-01-28 17:07

這種是不是可以抵扣呢？怎么計(jì)算稅

QQ老師 解答

2019-01-28 17:11

你好！可以抵扣的如果是從經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)公路通過，又可分為兩種情況，一是高速路，二是一級(jí)、二級(jí)公路，這兩種收費(fèi)公路適用的增值稅政策不同，開具的抵扣憑證不同，您抵扣的方式和金額也不相同。 
 
（1）對(duì)于高速公路，經(jīng)營(yíng)者收取的過路費(fèi)，如果適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅（開工日期在2016年4月30日前），減按3%的征收率繳納增值稅；如果適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅（開工日期在2016年5月1日后），適用11%的稅率。購買方取得的抵扣憑證通常為「通行費(fèi)電子發(fā)票」，適用憑票抵扣方式，需在360日之內(nèi)勾選確認(rèn)，并申報(bào)抵扣，填入附表二的第2欄。 
 
2018年1月1日至6月30日，納稅人支付的高速公路通行費(fèi)，如暫未能取得收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，可憑取得的通行費(fèi)發(fā)票（不含財(cái)政票據(jù)，下同）上注明的收費(fèi)金額按照下列公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額： 
 
高速公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=高速公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1+3%）×3% 
 
（2）對(duì)于一級(jí)、二級(jí)公路，經(jīng)營(yíng)者收取的過路費(fèi)，如果適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，適用5%的征收率繳納增值稅；如果適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅，適用11%的稅率。購買方取得的抵扣憑證和申報(bào)抵扣方式同（1）。 
 
2018年1月1日至12月31日，納稅人支付的一級(jí)、二級(jí)公路通行費(fèi)，如暫未能取得收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，可憑取得的通行費(fèi)發(fā)票上注明的收費(fèi)金額按照下列公式計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額： 
 
一級(jí)、二級(jí)公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=一級(jí)、二級(jí)公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5% 
 
3、如果是從橋、閘通過，進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣方式與原來不變，仍為計(jì)算抵扣。即： 
 
橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5% 
 
4、以上所述三種計(jì)算抵扣方式，均以財(cái)政票據(jù)之外的通行費(fèi)發(fā)票為抵扣憑證，無需進(jìn)行勾選或認(rèn)證，直接根據(jù)計(jì)算的結(jié)果填列附列資料二第8b欄。 
 
5、之所以允許部分通行費(fèi)延續(xù)計(jì)算抵扣方式，筆者揣測(cè)有以下幾個(gè)原因： 
 
其一，根據(jù)《交通運(yùn)輸部、國家稅務(wù)總局公告2017年第66號(hào)》的規(guī)定，只有辦理etc卡或用戶卡客戶才可以取得征稅發(fā)票，對(duì)于未辦卡的現(xiàn)金客戶，暫按原有方式交納通行費(fèi)和索取票據(jù)。因此需要給納稅人辦卡和適應(yīng)的緩沖時(shí)間。 
 
其二，不排除部分收費(fèi)公路尚不具備開具電子發(fā)票的條件。 
 
其三，橋、閘通行費(fèi)短期內(nèi)實(shí)行電子發(fā)票的難度較大，且其收入占比較低，因此財(cái)稅〔2017〕90號(hào)文允許納稅人「暫憑」通行費(fèi)發(fā)票計(jì)算抵扣，且沒有期限限制。

優(yōu)秀是一種習(xí)慣 追問

2019-01-28 17:16

所以我這張屬于橋；閘通行費(fèi)，按照5%的扣除方法？

QQ老師 解答

2019-01-28 17:18

你好！看一下發(fā)票具體情況符合上邊的那一條政策就可以的

優(yōu)秀是一種習(xí)慣 追問

2019-01-28 17:19

那我做賬時(shí)怎么處理？

QQ老師 解答

2019-01-28 17:19

借：相關(guān)費(fèi)用      應(yīng)交稅費(fèi)  —進(jìn)項(xiàng)  貸：銀行存款等