您好，一般情況下，借：以前年度損益調(diào)整（所得稅）負(fù)數(shù)，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅，負(fù)數(shù)。再做借：利潤分配-未分配利潤，負(fù)數(shù)，貸：以前年度損益調(diào)整（所得稅）負(fù)數(shù)，再做借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅，負(fù)數(shù)，貸：現(xiàn)金或者銀行存款等科目，負(fù)數(shù)。