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18年賬上補(bǔ)繳了17年匯算清繳企業(yè)所得稅的稅額9610.92，用了以前年度損益調(diào)整科目，現(xiàn)在19年我要準(zhǔn)備做18年的匯算清繳，那18年的資產(chǎn)負(fù)債表年報(bào)中的未分配利潤(rùn)和應(yīng)交稅費(fèi)的期初余額需要相應(yīng)調(diào)整減少9610.92，對(duì)嗎？

三寶老師

職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2019-01-21 16:15

不需要調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表期初數(shù)。
“以前年度損益調(diào)整”，是指企業(yè)對(duì)以前年度多計(jì)或少計(jì)的盈虧數(shù)額所進(jìn)行的調(diào)整，以使其不至于影響到本年度利潤(rùn)總額。
“以前年度損益調(diào)整”主要調(diào)整的是以前年度的重要差錯(cuò)，以及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，既不是損益類科目，也不是權(quán)益類，它作為損益類項(xiàng)目的過渡性科目，其余額最終轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。

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