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送心意

樸老師

職稱會(huì)計(jì)師

2019-01-21 15:10

你好,稅率自己換成16%,我按照17算的
1、業(yè)務(wù)(1),5月1日: 借:應(yīng)收賬款79 560     貸:主營業(yè)務(wù)收入68 000         應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)11 560 借:主營業(yè)務(wù)成本48 000     貸:庫存商品48 000 業(yè)務(wù)(3),6月10日: 借:主營業(yè)務(wù)收入34 000     應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)5 780     貸:應(yīng)收賬款39 780 借:庫存商品24 000     貸:主營業(yè)務(wù)成本24 000

  2、采用支付手續(xù)費(fèi)委托代銷方式下,委托方在發(fā)出商品時(shí),商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬并未轉(zhuǎn)移給受托方,委托方在發(fā)出商品時(shí)通常不應(yīng)確認(rèn)銷售商品收入,而應(yīng)在收到受托方開出的代銷清單時(shí)確認(rèn)為銷售商品收入,同時(shí)將應(yīng)支付的代銷手續(xù)費(fèi)計(jì)入銷售費(fèi)用。分錄為: 借:委托代銷商品66 000   貸:庫存商品66 000 借:應(yīng)收賬款140 400   貸:主營業(yè)務(wù)收入120 000     應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)20 400 借:主營業(yè)務(wù)成本66 000   貸:委托代銷商品66 000 借:銷售費(fèi)用12 000  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)720  貸:應(yīng)收賬款12 720

  3、主營業(yè)務(wù)收入=68 000-34 000+120 000=154 000(元)。

  4、營業(yè)務(wù)成本=48 000+66 000-24 000=90 000(元); 營業(yè)利潤=154 000-90 000-(2 100+900)-6 780-4 000-12 000=38 220(元)。

  5、利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出,本題中沒有涉及到營業(yè)外收支的情況,所以其利潤總額為38 220元; 故所得稅費(fèi)用=38 220×25%=9 555(元)。分錄為: 借:所得稅費(fèi)用9 555   貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅9 555

靜待花開 追問

2019-01-21 15:17

68000的稅不是應(yīng)該10880嗎

靜待花開 追問

2019-01-21 15:18

哦,你是按照17算的

靜待花開 追問

2019-01-21 15:20

謝謝,現(xiàn)在理解了

樸老師 解答

2019-01-21 15:24

嗯,我開始跟你說了是按照17,你自己換算成16哈

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如果你是小規(guī)模納稅人,給一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票的稅率通常是3%。但是,具體的稅率可能會(huì)因?yàn)槟愕臉I(yè)務(wù)類型和地區(qū)的稅法規(guī)定有所不同,所以最好還是咨詢一下你的會(huì)計(jì)或者稅務(wù)顧問,以確保你的操作是正確的。
2023-07-20 18:57:45
就是6%呀,還是你想問的是?
2016-03-14 10:29:03
同學(xué)您好,是的沒錯(cuò), 是一樣的 增值稅普通發(fā)票稅率跟增值稅專用發(fā)票是一樣
2022-09-09 08:59:57
是的。施工企業(yè)增值一般納稅人開具普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票稅率是一樣的稅率。
2018-02-28 16:58:12
目前還有5% 或者是3% 沒有這個(gè)下面這個(gè)0%
2020-06-28 16:49:43
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