你好，稅率自己換成16%，我按照17算的
1、業(yè)務(1)，5月1日： 借：應收賬款79 560     貸：主營業(yè)務收入68 000         應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)11 560 借：主營業(yè)務成本48 000     貸：庫存商品48 000 業(yè)務(3)，6月10日： 借：主營業(yè)務收入34 000     應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)5 780     貸：應收賬款39 780 借：庫存商品24 000     貸：主營業(yè)務成本24 000

  2、采用支付手續(xù)費委托代銷方式下，委托方在發(fā)出商品時，商品所有權(quán)上的主要風險和報酬并未轉(zhuǎn)移給受托方，委托方在發(fā)出商品時通常不應確認銷售商品收入，而應在收到受托方開出的代銷清單時確認為銷售商品收入，同時將應支付的代銷手續(xù)費計入銷售費用。分錄為： 借：委托代銷商品66 000   貸：庫存商品66 000 借：應收賬款140 400   貸：主營業(yè)務收入120 000     應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)20 400 借：主營業(yè)務成本66 000   貸：委托代銷商品66 000 借：銷售費用12 000  應交稅費——應交增值稅(進項稅額)720  貸：應收賬款12 720

  3、主營業(yè)務收入=68 000-34 000+120 000=154 000(元)。

  4、營業(yè)務成本=48 000+66 000-24 000=90 000(元); 營業(yè)利潤=154 000-90 000-(2 100+900)-6 780-4 000-12 000=38 220(元)。

  5、利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出，本題中沒有涉及到營業(yè)外收支的情況，所以其利潤總額為38 220元; 故所得稅費用=38 220×25%=9 555(元)。分錄為： 借：所得稅費用9 555   貸：應交稅費——應交所得稅9 555