丫頭 追問

2015-07-06 12:14

公司是執(zhí)行小企業(yè)會計準則的 ，我們公司用的是金蝶系統，現在里面沒有這個科目，

曉海老師 解答

2015-07-06 11:55

 企業(yè)繳納殘疾人就業(yè)保障金通過“管理費用——殘疾人就業(yè)保障金”核算，根據《關于企業(yè)補貼收入征稅等問題的通知》（財稅[1995]81號）規(guī)定，納稅人根據各省、自治區(qū)、直轄市人民政府統一規(guī)定繳納的殘疾人就業(yè)保障金，可在企業(yè)所得稅稅前扣除。 
  一、企業(yè)應在“其他應交款”科目下設置“應交殘疾人就業(yè)保障金”明細科目（外商投資企業(yè)在“其他應付款”科目下設置“應付殘疾人就業(yè)保障余”明細科目），核算企業(yè)按規(guī)定應繳納的殘疾人就業(yè)保障金。 
  二、企業(yè)按規(guī)定計算出應繳納的殘疾人就業(yè)保障金，借記“管理費用──殘疾人就業(yè)保障金”科目，貸記“其他應交款──應交殘疾人就業(yè)保障金”科目或“其他應付款──應付殘疾人就業(yè)保障金”科目；實際上交時，借記“其他應交款──應交殘疾人就業(yè)保障金”或“其他應付款──應付殘疾人就業(yè)保障金”科目，貸記“銀行存款”科目。 
  企業(yè)超比例安置殘病人就業(yè)或者為安排殘疾人就業(yè)做出顯著成績，按規(guī)定收到的獎勵，借記“銀行存款”等科目，貸記“管理費用──殘疾人就業(yè)保障金”科目。 
  三、企業(yè)逾期未繳納殘疾人就業(yè)保障金，按規(guī)定繳納的滯納金，借記“營業(yè)外支出”科目、貸記“銀行存款”科目。 
  1、照上海市有關規(guī)定，如果公司沒有錄用殘疾人的，必須繳納工資總額的1.6%作為殘疾人保障金。 
  2、上海市有關規(guī)定，必須相當于員工總數1.6%的殘疾人就業(yè)。即錄用一個殘疾人的支出可以抵掉62.

曉海老師 解答

2015-07-06 12:11

你好！執(zhí)行企業(yè)會計制度和一些行業(yè)會計制度的單位,其他應交款科目沒取消,還同前使用. 
 執(zhí)行企業(yè)會計準則的單位,原在“其他應交款”科目核算的教育附加費,并入了“應收稅費”科目中核算,原在“其他應交款”科目核算的應交上級,應交國有資本收益等內容還繼續(xù)使用本科目. 
如果執(zhí)行企業(yè)會計準則,地方教育發(fā)展費并入了“應收稅費”科目中核算 
 如果執(zhí)行企業(yè)會計制度,在其他應交款

曉海老師 解答

2015-07-06 12:45

你好！可以增加一級科目。