云 追問(wèn)

2019-01-17 16:22

但18年的已結(jié)賬，怎么辦？

蔣飛老師 解答

2019-01-17 16:25

你好！ 
是什么發(fā)票？

蔣飛老師 解答

2019-01-17 16:25

發(fā)票金額是多少？

云 追問(wèn)

2019-01-17 16:26

費(fèi)用發(fā)票，800元

蔣飛老師 解答

2019-01-17 16:27

金額不大，可以做在1月份的

云 追問(wèn)

2019-01-17 16:29

金額一般要多大，才不能做在1月份的？

蔣飛老師 解答

2019-01-17 16:30

1000以下，可以的。

云 追問(wèn)

2019-01-17 16:32

如果大于1000，怎么處理？

蔣飛老師 解答

2019-01-17 16:38

比如： 
借：以前年度損益調(diào)整（辦公費(fèi)）3000 
貸：銀行存款3000

云 追問(wèn)

2019-01-17 16:55

后面賬務(wù)怎樣處理？

蔣飛老師 解答

2019-01-17 16:59

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 
貸：以前年度損益調(diào)整

云 追問(wèn)

2019-01-17 17:03

3000沒(méi)得稅前抵扣，老板會(huì)不會(huì)不高興呢？

蔣飛老師 解答

2019-01-17 17:14

按照會(huì)計(jì)制度的要求,發(fā)票入帳應(yīng)該遵循會(huì)計(jì)核算的及時(shí)性、客觀性等原則,原則上講,發(fā)票日期與入賬時(shí)間應(yīng)一致。但實(shí)際業(yè)務(wù)中,對(duì)方當(dāng)月開(kāi)出的發(fā)票可能要到下個(gè)月才能取得,甚至跨越年度,比如12月份開(kāi)出的發(fā)票,12月31日還在郵寄過(guò)程中,但當(dāng)天必須結(jié)賬,這筆費(fèi)用無(wú)法在當(dāng)年度入賬;有員工12月份出差,但12月31日仍無(wú)法趕回公司,其12月份發(fā)生的差旅費(fèi)就無(wú)法在當(dāng)年報(bào)銷入賬。以上是由于客觀原因的特殊情況,發(fā)票日期與入賬日期一般相差很小,比如12月份開(kāi)出的發(fā)票,1月份入賬。這種情況不屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò),可以在實(shí)際取得發(fā)票時(shí)入賬。 
考慮到這是客觀存在的特殊情況,對(duì)這種情況一般不做納稅調(diào)整,直接作為入賬年度的費(fèi)用扣除,只要金額不大,不屬于所得稅前限額扣除的費(fèi)用,稅務(wù)機(jī)關(guān)一般也認(rèn)可。因此,對(duì)這種情況的處理,取決于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的自由裁量權(quán)。