sweets???? 追問

2019-01-16 08:23

可是我的工程施工做賬都是在借方的

sweets???? 追問

2019-01-16 09:19

該怎么做賬呢還是直接從工程施工結轉(zhuǎn)到本年利潤里面

樸老師 解答

2019-01-16 09:20

工程施工為什么在借方呢

sweets???? 追問

2019-01-16 09:24

我一般這樣做賬借：工程施工 合同成本 貸銀行存款 這樣做賬思路對嗎

樸老師 解答

2019-01-16 09:29

你好，不對的哦 
借；主營業(yè)務成本 貸；工程施工確認收入了可以做這個結轉(zhuǎn)成本分錄

sweets???? 追問

2019-01-16 09:31

老師我不是特別明白，你能給我舉個例子嗎？做賬順序列一下

樸老師 解答

2019-01-16 09:33

1 購買材料， 
借原材料 
貸銀行存款或應付賬款 
2. 領用時， 
借工程施工--合同成本---材料安裝 
貸原材料。 
3.工程在建時，都是 
借:工程施工---合同成本 
貸:原材料等相關科目。 
工程結算：一般是指根據(jù)合同或發(fā)票入賬時， 
借:銀行存款/應收賬款 
貸:工程結算。 
工程完工時結轉(zhuǎn)收入成本，同時計算出工程施工毛利，分錄： 
借：主營業(yè)務成本 
工程施工--合同毛利 
貸：主營業(yè)務收入 
同時，結算工程，分錄： 
借：工程結算 
貸：工程施工--合同毛利 
工程施工---合同成本。 
結轉(zhuǎn)完后，工程施工，與工程結算應無余額。若有余額，期末填報時差額列入存貨項。 
計提工資： 
如果是施工人員工資，計提時，分錄： 
借：工程施工---合同成本--間接費用---工資 
貸：應付職工薪酬——工資計提數(shù) 
若是管理人員工資，計提時分錄： 
借：管理費用 
貸：應付職工薪酬 
管理費用，使用時分錄： 
借管理費用 
貸銀行存款。

sweets???? 追問

2019-01-16 09:37

像第2 3步的工程施工也是在借方的，那怎么怎么結轉(zhuǎn)到主營業(yè)務成本的

樸老師 解答

2019-01-16 09:40

工程在建的時候 就是這樣做的，然后后面結轉(zhuǎn)成本要把工程成本結轉(zhuǎn)到主營業(yè)務成本

sweets???? 追問

2019-01-16 09:42

借工程施工合同成本貸主營業(yè)務成本？這樣子結轉(zhuǎn)嗎？

樸老師 解答

2019-01-16 09:43

工程完工時結轉(zhuǎn)收入成本，同時計算出工程施工毛利，分錄： 
借：主營業(yè)務成本 
工程施工--合同毛利 
貸：主營業(yè)務收入 
同時，結算工程，分錄： 
借：工程結算 
貸：工程施工--合同毛利 
工程施工---合同成本。 
結轉(zhuǎn)完后，工程施工，與工程結算應無余額。若有余額，期末填報時差額列入存貨項。

sweets???? 追問

2019-01-16 09:47

那主營業(yè)務成本的數(shù)據(jù)是怎么來的

樸老師 解答

2019-01-16 09:51

工程完工時結轉(zhuǎn)收入成本，成本根據(jù)賬上的數(shù)據(jù)計算的