獾不可貌相 追問

2019-01-14 10:02

是的，企業(yè)所得稅

獾不可貌相 追問

2019-01-14 10:02

是新注冊的企業(yè)，第一次填報

maize老師 解答

2019-01-14 10:03

（一）小型微利企業(yè) 
本欄次為必報項目，按照以下規(guī)則選擇： 
1.以前年度成立企業(yè) 
上一納稅年度匯算清繳符合小型微利企業(yè)條件，且本期本表第9行“實際利潤額  按照上一納稅年度應納稅所得額平均額確定的應納稅所得額”填報的金額符合小型微利企業(yè)應納稅所得額條件的納稅人，選擇“是”。 
上一納稅年度匯算清繳符合小型微利企業(yè)條件，但本期本表第9行“實際利潤額  按照上一納稅年度應納稅所得額平均額確定的應納稅所得額”填報的金額不符合小型微利企業(yè)應納稅所得額條件的納稅人，選擇“否”。 
上一納稅年度匯算清繳不符合小型微利企業(yè)條件，但預計本年度資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、從事行業(yè)符合小型微利企業(yè)條件且本期本表第9行“實際利潤額  按照上一納稅年度應納稅所得額平均額確定的應納稅所得額”填報的金額符合小型微利企業(yè)應納稅所得額條件的納稅人，選擇“是”。 
上一納稅年度匯算清繳不符合小型微利企業(yè)條件，預計本年度資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、從事行業(yè)不符合小型微利企業(yè)條件或者本期本表第9行“實際利潤額  按照上一納稅年度應納稅所得額平均額確定的應納稅所得額”填報的金額不符合小型微利企業(yè)應納稅所得額條件的納稅人，選擇“否”。 
2.本年度成立企業(yè) 
本年度新成立企業(yè)，預計本年度資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、從事行業(yè)符合小型微利企業(yè)條件且本期本表第9行“實際利潤額  按照上一納稅年度應納稅所得額平均額確定的應納稅所得額”填報的金額符合小型微利企業(yè)應納稅所得額條件的納稅人，選擇“是”。 
本年度新成立企業(yè)，預計本年度資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、從事行業(yè)不符合小型微利企業(yè)條件或者本期本表第9行“實際利潤額  按照上一納稅年度應納稅所得額平均額確定的應納稅所得額”填報的金額不符合小型微利企業(yè)應納稅所得額條件的納稅人，選擇“否”。 
3.以前年度成立企業(yè)在本年度第一季度預繳企業(yè)所得稅時，如未完成上一納稅年度匯算清繳，無法判斷上一納稅年度是否符合小型微利企業(yè)條件的，可暫按照上一納稅年度第四季度的預繳企業(yè)所得稅情況判別。

獾不可貌相 追問

2019-01-14 10:08

是不是應該選擇小型微利企業(yè)

maize老師 解答

2019-01-14 10:10

這個需要你自己判斷財政部國家稅務總局關于進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知 
關于進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知 
財稅〔2018〕77號 
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），國家稅務總局各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務局，**生產(chǎn)建設兵團財政局： 
  為進一步支持小型微利企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)就小型微利企業(yè)所得稅政策通知如下： 
  一、自2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，對年應納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 
  前款所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)： 
  （一）工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元； 
  （二）其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。 
  二、本通知第一條所稱從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。 
  所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下： 
  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 
  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 
  年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。 
  三、《財政部 稅務總局關于擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財稅〔2017〕43號）自2018年1月1日起廢止。 
  四、各級財政、稅務部門要嚴格按 照本通知的規(guī)定，積極做好小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的宣傳輔導工作，確保優(yōu)惠政策落實到位。 
財政部 稅務總局 
2018年7月11日2018年1季度平均值＝（2017年12月期末值＋2018年3月期末值）÷2 
2018年2季度平均值＝（2018年3月期末值＋2018年6月期末值）÷2 
2018年3季度平均值＝（2018年6月期末值＋2018年9月期末值）÷2 
2018年4季度平均值＝（2018年9月期末值＋2018年12月期末值）÷2 
（2018年1季度平均值+2018年2季度平均值+2018年3季度平均值+2018年4季度平均值）/4