企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳的所得稅 
 
借：所得稅 
 
    貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 
 
月末或季末企業(yè)按規(guī)定預(yù)繳本月(或本季)應(yīng)納所得稅稅額時(shí)，作如下會(huì)計(jì)分錄： 
 
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 
 
    貸：銀行存款 
 
月末，企業(yè)應(yīng)將“所得稅”科目借方余額作為費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，作如下會(huì)計(jì)分錄： 
 
借：本年利潤 
 
    貸：所得稅