趙文軍 追問

2019-01-09 09:56

匯算清繳的時(shí)候調(diào)增后，應(yīng)納所得額是50000，那我是按照50000*25%還是50000*10%計(jì)算應(yīng)納稅所得額

鄒老師 解答

2019-01-09 10:07

你好，你單位符合小型微利企業(yè)條件嗎？

趙文軍 追問

2019-01-09 10:11

符合

鄒老師 解答

2019-01-09 10:20

你好，符合就是 按  50000*10%計(jì)算企業(yè)所得稅

趙文軍 追問

2019-01-09 10:23

這個(gè)補(bǔ)交的所得稅可以直接做到當(dāng)期里嗎，這樣資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表勾稽關(guān)系才平，不用再去調(diào)整年初數(shù)

鄒老師 解答

2019-01-09 10:32

你好，匯算清繳補(bǔ)交的企業(yè)所得稅應(yīng)當(dāng)這樣做分錄 
借；以前年度損益調(diào)整   貸；應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 
借；應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅  貸；銀行存款 
借；利潤分配——未分配利潤   貸；以前年度損益調(diào)整  
未分配利潤期末數(shù)=期初數(shù)+凈利潤本年累計(jì)+(-)以前年度損益調(diào)整-分配的利潤 
調(diào)整之后，資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表符合這個(gè)勾稽關(guān)系就可以的

趙文軍 追問

2019-01-09 10:35

以前年度調(diào)整損益科目已經(jīng)對沖為0了，也不會(huì)在資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表里反應(yīng)，那你這個(gè)公式就不成立呀

鄒老師 解答

2019-01-09 10:44

你好，不在利潤表體現(xiàn)，但是會(huì)在資產(chǎn)負(fù)債表的期末未分配利潤體現(xiàn)的

趙文軍 追問

2019-01-09 11:06

資產(chǎn)負(fù)債表里的期末未分配利潤里怎么看的出，稅務(wù)局或我下任會(huì)計(jì)查報(bào)表只會(huì)覺得資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表勾稽關(guān)系不等

鄒老師 解答

2019-01-09 11:12

你好 
未分配利潤期末數(shù)=期初數(shù)+凈利潤本年累計(jì)+(-)以前年度損益調(diào)整-分配的利潤

趙文軍 追問

2019-01-09 11:16

那稅務(wù)局怎么知道有沒有以前年度損益調(diào)整

趙文軍 追問

2019-01-09 11:17

老師的意思是我做好補(bǔ)稅分錄后，不用調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)嗎，正常申報(bào)就可以了嗎

鄒老師 解答

2019-01-09 11:27

你好，是的，調(diào)整期末數(shù)據(jù)就可以了