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maize老師

職稱： 初級會計師,中級會計師

2019-01-08 17:04

金稅盤和稅控盤共480元的賬務(wù)處理： 
購入金稅盤和報稅盤時， 
  借：管理費(fèi)用480 
    貸：銀行存款/現(xiàn)金480 
抵減增值稅稅額， 
  借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅480 
借：管理費(fèi)用 -480 
二、小規(guī)模納稅人 
1、《增值稅減免稅申報明細(xì)表》： 
“減稅性質(zhì)代碼及名稱”欄次選擇“0001129914購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備抵減增值稅”，填寫本期發(fā)生額、本期應(yīng)抵減稅額和本期實(shí)際抵減稅額。若本期應(yīng)納稅額小于可抵減金額，則余額應(yīng)該填報在第5列中。 
2、《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》主表： 
第16欄‘應(yīng)納稅額減征額’將會根據(jù)《增值稅減免稅申報明細(xì)表》“本期實(shí)際抵減稅額”自動帶出數(shù)據(jù)進(jìn)行抵減。當(dāng)本期發(fā)生額小于或等于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時，按本期實(shí)際發(fā)生額填入第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”；當(dāng)本期發(fā)生額大于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時，按本期第15欄“本期應(yīng)納稅額”的金額填入第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”，本期減征額不足遞減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

peili 追問

2019-01-08 17:06

老師，第二個分錄是兩個借嗎？

peili 追問

2019-01-08 17:10

還有稅控盤的費(fèi)用跟技術(shù)服務(wù)費(fèi)的費(fèi)用做一樣嗎？

maize老師 解答

2019-01-08 17:20

是的，這個第二個分錄是沒有貸方。

peili 追問

2019-01-08 17:37

老師，我填了480，顯示報表未通過校驗

peili 追問

2019-01-08 17:37

什么原因？

maize老師 解答

2019-01-08 17:39

你不需要交增值稅不填寫主表。

peili 追問

2019-01-08 17:43

那480不用填里面嗎？

peili 追問

2019-01-08 17:43

也就是交增值稅的時候才填480嗎？

maize老師 解答

2019-01-08 17:49

是的，你可以填在在減免表上面主表不填寫。

peili 追問

2019-01-08 18:45

老師，一般納稅人才可以抵稅，小規(guī)模抵不了吧?

maize老師 解答

2019-01-08 18:47

都可以抵扣財稅2012.15號

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