老師好，請問我們平時車間有廠房租金和設(shè)備折舊等制造費用，這制造費用月末結(jié)轉(zhuǎn)至“生產(chǎn)成本-制造費用”；等產(chǎn)品完工入庫在轉(zhuǎn)入庫存商品，以后銷售發(fā)出再轉(zhuǎn)入“主營業(yè)務(wù)成本”····但是我們11月份沒有生產(chǎn)，所以導(dǎo)致“生產(chǎn)成本-制造費用”期末有余額了，（因為沒有入庫的產(chǎn)品，不能轉(zhuǎn)入庫存商品，所以沒地方結(jié)轉(zhuǎn)~）；這個是正常的嗎？余額就放在那里嗎？我現(xiàn)在在做12月份的賬務(wù)，如果12月份有生產(chǎn)，這個需要累積到12月份的制造費用一起，結(jié)轉(zhuǎn)到12月份入庫的庫存商品中嗎？還是說，不用累計到12月份，這個余額就一直放著就行？新手，沒有經(jīng)驗

樸老師

職稱：會計師

2019-01-07 17:08

1.是正常的
后面的稍等

樸老師解答

2019-01-07 17:17

2.這個屬于閑置能量差異造成的成本，應(yīng)全部作為當期費用處理；應(yīng)于11月期末全部轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本

3.不會在12月份轉(zhuǎn)入12月份生產(chǎn)成本，如果這樣做的話，會因閑置能量差異導(dǎo)致12月份產(chǎn)品成本核算不準確，我建議設(shè)置單獨的固定制造費用能量差異等科目，通過這些科目來歸集結(jié)轉(zhuǎn)這部分成本。這樣也更利于做成本分析