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江桐老師

職稱： 初級會計師

2019-01-04 22:36

（1）甲公司與乙公司在合并前無關聯方關系，因此形成非同一控制下企業(yè)合并。按照付出對價的公允價值確認長期股權投資的初始投資成本，即（1100000－100000）1000000元。2016年1月1日甲公司合并乙公司的會計分錄為： 
借：固定資產清理1000000 
  累計折舊100000 
  貸：固定資產1100000 
借：長期股權投資1000000 
  貸：固定資產清理1000000 
（2）乙公司至2016年12月31日累計計算的可辨認凈資產公允價值＝860000200000－200000×40%＝980000（元）。 
（3）甲公司在合并報表中確認的投資收益＝200000×80%＝160000（元），計提法定盈余公積的金額＝200000×10%＝20000（元），分配現金股利的金額＝200000×40%＝80000（元）。因此抵銷分錄為： 
借：投資收益160000 
  少數股東損益（200000×20%）40000 
  未分配利潤——年初70000 
  貸：提取盈余公積20000 
    對所有者（或股東）的分配80000 
    未分配利潤——年末170000

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相關問題討論
利潤分配—提取法定盈余公積 就是過度了一下這個科目 總體的結果和你說的一樣 規(guī)范化
2020-03-11 20:09:14
你好，根據你所提供的分錄，是這個意思
2019-03-12 13:47:21
你好 不對的 最后一步分錄改成 借 利潤分配-未分配利潤 50 貸 利潤分配 法定盈余公積50
2020-01-03 14:51:25
你好 是的 就是這樣來：1.提取法定盈余公積時： 借：利潤分配——提取法定盈余公積 　　貸：盈余公積——法定盈余公積 2.結轉時： 借：利潤分配——未分配利潤 　　貸：利潤分配——提取法定盈余公積
2019-11-25 18:29:46
您好 請問您說的借方有余額是什么科目借方有余額
2020-11-25 22:06:39
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