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送心意

楊@老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師,初級會計師,稅務(wù)師

2019-01-04 10:00

每月計提工資時候社保會計分錄，首先，先按照各部門人員工資的金額確認(rèn)相關(guān)的成本費用，做會計分錄如下： 
 
借：管理費用——工資 
 
銷售費用——工資 
 
生產(chǎn)成本——人工費 
 
制造費用——人工費 
 
研發(fā)支出——工資 
 
在建工程——工資等 
 
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 
企業(yè)在發(fā)放工資時扣繳個人承擔(dān)的社保和個稅，作如下分錄： 
 
借：應(yīng)付職工薪酬——工資 
 
貸：其他應(yīng)付款——代保個人五險一金 
 
應(yīng)交稅費-代扣個人所得稅 
 
銀行存款 
企業(yè)統(tǒng)一繳納社保時，作如下會計分錄 
 
借：應(yīng)付職工薪酬——五險一金明細(xì)科目（單位承擔(dān)部分） 
 
其他應(yīng)付款——代保個人五險一金（個人承擔(dān)部分） 
 
貸：銀行存款

南南 追問

2019-01-04 10:01

個人的社?？梢院凸べY分開嗎

楊@老師 解答

2019-01-04 10:16

個人的社?？梢院凸べY分開

南南 追問

2019-01-04 10:25

現(xiàn)在員工的社保和公積金都在應(yīng)付職工薪酬核算。不在其他應(yīng)付款核算 是這樣嗎

楊@老師 解答

2019-01-04 10:34

應(yīng)付職工薪酬扣掉社保公積金個稅才是實發(fā)工資，最好是一起核算

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