莊老師 解答

2018-12-27 22:35

勞務(wù)派遣差額征稅如何開票? 
 
簡單來說，你收取的金額，扣除你付出去的金額后計(jì)稅。進(jìn)入開票軟件，在開具發(fā)票的頁面選擇差額征稅，會讓你輸入收的金額和付的金額，系統(tǒng)會自動給你計(jì)算差額征稅的金額，并打印在發(fā)票上。 
 
分開來說應(yīng)該是這樣如下。 
 
小規(guī)模納稅人差額征稅會計(jì)處理 
 
財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會計(jì)處理規(guī)定》的通知(財(cái)會〔2012〕13號)規(guī)定:企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅,借記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅科目,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記主營業(yè)務(wù)成本等科目,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,貸記銀行存款、應(yīng)付賬款等科目. 
 
對于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的企業(yè),期末,按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅,借記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅科目,貸記主營業(yè)務(wù)成本等科目.

莊老師 解答

2018-12-27 22:36

一般納稅人按照簡易計(jì)稅方法的差額征稅會計(jì)處理 
 
企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額,借記應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅科目,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記主營業(yè)務(wù)成本等科目,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,貸記銀行存款、應(yīng)付賬款等科目. 
 
特別提醒:因一般納稅人按照簡易計(jì)稅方法差額納稅,簡易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額對應(yīng)的科目是應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅,其抵減的銷項(xiàng)稅額不能抵減一般計(jì)稅方法的銷項(xiàng)稅額,所以沒有按照財(cái)會〔2012〕13號規(guī)定的,在應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅增設(shè)營改增抵減的銷項(xiàng)稅額科目下核算,在應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅科目下核算按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅