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送心意

樸老師

職稱會計師

2018-12-25 10:56

用于出口的貨物進項依然需要及時做進項認證,但是由于出口貨物進項不得參與抵扣,所以在申報時需要將已認證的進項做進項轉(zhuǎn)出 
確認進項時 
 
借:庫存商品--X產(chǎn)品(出口產(chǎn)品) 
 
應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅-增值稅進項-出口進項 
 
貸:應(yīng)付賬款/銀行存款 
 
確認出口收入時,同時轉(zhuǎn)出進項及結(jié)轉(zhuǎn)貨物銷售成本成本: 
 
借:應(yīng)收賬款/應(yīng)收外匯 
 
貸:主營業(yè)務(wù)收入-出口收入 
 
借: 其他應(yīng)收款-應(yīng)收退稅款(企業(yè)應(yīng)收的退稅款部分) 
 
主營業(yè)務(wù)成本(不退稅部分) 
 
貸:應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅-進項轉(zhuǎn)出(該筆業(yè)務(wù)出口收入對應(yīng)的所有進項) 
 
借:主營業(yè)務(wù)成本(對應(yīng)出口的該筆貨物成本) 
 
貸:庫存商品

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這3個科目合并嗎?還是統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)到某一會計科目呢?(允許填寫字?jǐn)?shù)有限,所以分兩次說)
2017-09-21 16:53:26
借 :應(yīng)交稅費應(yīng)交增稅值-出口退稅, 貸應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進了轉(zhuǎn)出未交增值稅 借轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費應(yīng)交增稅值-進項稅額。
2024-01-12 19:35:23
出口抵減內(nèi)銷分錄: 借:應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸:應(yīng)交稅金———未交增值稅 借:應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 貸:應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)
2019-11-03 16:35:02
出口退稅是指出口商品向外貿(mào)易伙伴支付的稅收,而發(fā)貨國在滿足一定條件時才允許把此稅收在報關(guān)單中申報,外貿(mào)伙伴報關(guān)后由口岸收集的稅收,可以退還給申報出口的商家。由于我國對外貿(mào)出口的商品有各種政策性減免,比如貨物出口類別,出口貨物的行業(yè)性等,都有可能使商家最終可以享受出口退稅。應(yīng)用案例:某公司對外銷售一批貨物,發(fā)貨后將實際產(chǎn)生的應(yīng)交增值稅稅額13元記入應(yīng)付賬款,隨后申報出口退稅,審核通過后,海關(guān)準(zhǔn)予成功退稅13元,該公司應(yīng)依據(jù)有關(guān)規(guī)定,登記出口退稅事項,做出如下會計分錄:借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅13元;貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅13元;借:其他應(yīng)收款-出口退稅13元;貸:應(yīng)交稅費-增值稅(出口退稅)13元。銀行收到退稅款后,應(yīng)做如下分錄:借:銀行存款13元;貸:其他應(yīng)收款-出口退稅13元。
2023-03-06 17:28:03
你好,你的操作方法是可以的
2020-03-04 11:42:55
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