莊老師 解答

2018-12-24 09:06

出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將該金融資產(chǎn)出售時(shí)的公允價(jià)值與其賬面余額之間的差額確認(rèn)為投資收益，同時(shí)調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)損益。 
 
借：銀行存款(按實(shí)際收到的金額) 
 
貸：交易性金融資產(chǎn)——成本(按該金融資產(chǎn)的賬面余額) 
 
——公允價(jià)值變動(dòng) 
 
按其差額，貸記或借記“投資收益”科目。 
 
同時(shí)： 
 
將原計(jì)入該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)轉(zhuǎn)出： 
 
總體上升時(shí)： 
 
借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 
 
貸：投資收益 
 
總體下降時(shí)： 
 
借：投資收益 
 
公允價(jià)值變動(dòng)損益

2333333 追問

2018-12-24 09:28

難道公允價(jià)值變動(dòng)損益賬戶里的余額就不管了嗎？公允價(jià)值變動(dòng)損益賬戶余額怎么辦？

莊老師 解答

2018-12-24 09:44

要轉(zhuǎn)化，總體上升時(shí)： 
 
借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 
 
貸：投資收益 
 
總體下降時(shí)： 
 
借：投資收益 
 
公允價(jià)值變動(dòng)損益益