卷兒 追問(wèn)

2018-12-19 18:43

在12月份的時(shí)候能抵多少？還有在匯算清繳時(shí)怎么來(lái)抵？

鄒老師 解答

2018-12-19 18:44

你好，會(huì)計(jì)上面是據(jù)實(shí)抵扣
匯算清繳的時(shí)候：企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰

卷兒 追問(wèn)

2018-12-19 18:52

那就是最高能抵扣當(dāng)年銷售收入的5‰？

鄒老師 解答

2018-12-19 18:58

你好，是的，最多是千分之5
需要按發(fā)生額60%與收入千分之5計(jì)算比較，按較小的數(shù)據(jù)計(jì)算扣除，剩余部分做納稅調(diào)增處理

卷兒 追問(wèn)

2018-12-19 19:04

剩余部分怎么做納稅調(diào)增處理？

鄒老師 解答

2018-12-19 19:05

你好，比如收入1000萬(wàn)，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)
發(fā)生額60%=12萬(wàn)
收入千分之5=5萬(wàn)
按5萬(wàn)扣除，20萬(wàn)-5萬(wàn)=15萬(wàn)做納稅調(diào)增應(yīng)納稅所得額處理

卷兒 追問(wèn)

2018-12-19 20:13

這個(gè)15萬(wàn)要算做應(yīng)納稅所得額里？

鄒老師 解答

2018-12-19 20:14

你好，是的，因?yàn)槭钦{(diào)增了應(yīng)納稅所得額

卷兒 追問(wèn)

2018-12-19 20:18

那實(shí)際中招待費(fèi)的百分之六十如果到了銷售收入的千分之五就不應(yīng)該再將招待費(fèi)入進(jìn)去了，是這意思嗎？

鄒老師 解答

2018-12-19 20:19

你好，如果從業(yè)務(wù)招待費(fèi)最大限額扣除角度，是的

卷兒 追問(wèn)

2018-12-19 20:23

那在匯算清繳之前招待費(fèi)都是全額做在了費(fèi)用里，只有在匯算清繳時(shí)做出調(diào)增處理？

鄒老師 解答

2018-12-19 20:23

你好，是的，是這樣處理

卷兒 追問(wèn)

2018-12-19 20:36

如果招待費(fèi)的百分之六十沒(méi)有超過(guò)銷售收入的千分之五，那在匯算清繳時(shí)怎么處理？

鄒老師 解答

2018-12-19 20:38

你好，按招待費(fèi)60%扣除，剩余40%的部分做納稅調(diào)增應(yīng)納稅所得額處理

卷兒 追問(wèn)

2018-12-19 20:42

這么說(shuō)，招待費(fèi)做進(jìn)去太多是沒(méi)有用的

鄒老師 解答

2018-12-19 20:44

你好，是的，超過(guò)了收入千分之5的部分就需要全部調(diào)增的

卷兒 追問(wèn)

2018-12-19 21:14

老師，住宿費(fèi)可以單獨(dú)報(bào)銷記在差旅費(fèi)里嗎？

鄒老師 解答

2018-12-19 21:15

你好，是出差過(guò)程發(fā)生的住宿費(fèi)嗎？

卷兒 追問(wèn)

2018-12-19 21:18

是的，但是沒(méi)有同時(shí)報(bào)銷的交通票，這樣可以嗎？

鄒老師 解答

2018-12-19 21:19

你好，需要取得出差過(guò)程發(fā)生的交通費(fèi)，餐費(fèi)等發(fā)票一起計(jì)入才是的
單純的只有住宿費(fèi)是無(wú)法認(rèn)定是否屬于出差過(guò)程的住宿費(fèi)的

卷兒 追問(wèn)

2018-12-19 21:22

明白了，謝謝您的耐心解答！

鄒老師 解答

2018-12-19 21:26

不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望對(duì)我的回復(fù)及時(shí)給予評(píng)價(jià)。謝謝