3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費，應(yīng)該單獨設(shè)置賬冊，準確核算。 ? 2017年，A企業(yè)發(fā)放職工工資合計1200萬元，交通補貼和住房補貼400萬元，為高危工作崗位人員提供福利性津貼100萬元，上述支出根據(jù)企業(yè)董事會制定的工資薪金制度按標準定期發(fā)放，且A企業(yè)依法代扣代繳了個人所得稅，符合2015年34號公告第一條規(guī)定。企業(yè)內(nèi)設(shè)福利部門發(fā)生費用100萬元，企業(yè)為職工發(fā)放消暑補貼200萬元。此外，企業(yè)安置一名殘疾人員就業(yè)，支付年度工資為10萬元，符合財稅〔2009〕70號文件有關(guān)規(guī)定。 解析：交通補貼、住房補貼和為高危工作崗位人員提供福利性津貼，合計500萬元，計入“福利性補貼”，同時作為工資薪金支出。企業(yè)內(nèi)設(shè)福利部門費用100萬元、職工消暑補貼200萬元，合計300萬元，計入“福利費”，不計入工資薪金總額。 企業(yè)在所得稅匯算清繳中，可以計入工資總額的費用為1700萬元（1200＋400＋100），職工福利費扣除限額238萬元（1700×14%），職工福利費支出300萬元（200＋100），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納所得稅額62萬元（300－238）。企業(yè)安置殘疾人就業(yè)，在計算應(yīng)納稅所得額時，可據(jù)實扣除10

行っている

于2018-12-15 16:31 發(fā)布 ??1616次瀏覽