歲月靜好 追問

2018-12-10 19:59

要計提嗎？

maize老師 解答

2018-12-10 20:04

實務(wù)中印花稅是需要計提，考試不用。

歲月靜好 追問

2018-12-10 20:08

計提 
借：稅金及附加 
   貸：應(yīng)交稅費-印花稅 
繳納 
借：應(yīng)交稅費-印花稅 
   貸：現(xiàn)金/銀行存款

maize老師 解答

2018-12-10 20:08

是的，做賬的時候是這么做。

歲月靜好 追問

2018-12-10 20:10

1、如果不采取提取方法，繳納時，直接作憑證： 
 
借：管理費用--殘保金 
 
貸：銀行存款（或現(xiàn)金） 
 
2、如果提取的話： 
 
（1）提取時 
 
借：管理費用--殘保金 
 
貸：其他應(yīng)付款--殘保金 
 
（2）上交時 
 
借：其他應(yīng)付款--殘保金 
 
貸：銀行存款（或現(xiàn)金）

maize老師 解答

2018-12-10 20:13

2241 其他應(yīng)付款 
一、本科目核算企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費、長期應(yīng)付款等以外的其他各項應(yīng)付、暫收的款項。企業(yè)（保險）應(yīng)交納的保險保障基金，也通過本科目核算。 
二、本科目可按其他應(yīng)付款的項目和對方單位（或個人）進行明細核算。 
三、企業(yè)采用售后回購方式融入資金的，應(yīng)按實際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。回購價格與原銷售價格之間的差額，應(yīng)在售后回購期間內(nèi)按期計提利息費用，借記“財務(wù)費用”科目，貸記本科目。按照合同約定購回該項商品等時，應(yīng)按實際支付的金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。 
四、企業(yè)發(fā)生的其他各種應(yīng)付、暫收款項，借記“管理費用”等科目，貸記本科目；支付的其他各種應(yīng)付、暫收款項，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。 
五、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付未付的其他應(yīng)付款項。 
需要計提。