plasticine玉?? 追問(wèn)

2018-11-30 13:12

帶星號(hào)的都是表示免稅的意思嗎

彭老師 解答

2018-11-30 13:18

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅委托地稅局代征稅款和代開(kāi)增值稅發(fā)票的通知》（稅總函〔2016〕145號(hào)）第二條第（四）項(xiàng)規(guī)定，代開(kāi)發(fā)票崗位應(yīng)按下列要求填寫(xiě)增值稅發(fā)票：“稅率”欄填寫(xiě)增值稅征收率。免稅、其他個(gè)人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)適用優(yōu)惠政策減按1.5%征收、差額征稅的，“稅率”欄自動(dòng)打印“***”。

  《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào)）第四條第（二）項(xiàng)規(guī)定，按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開(kāi)具增值稅發(fā)票的（財(cái)政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外），納稅人自行開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，通過(guò)新系統(tǒng)中差額征稅開(kāi)票功能，錄入含稅銷(xiāo)售額（或含稅評(píng)估額）和扣除額，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額，備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣，發(fā)票開(kāi)具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開(kāi)。

  《國(guó)家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司關(guān)于做好增值稅發(fā)票使用宣傳輔導(dǎo)有關(guān)工作的通知》（稅總貨便函〔2017〕127號(hào)）第三條第（五）項(xiàng)規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售免征增值稅的機(jī)動(dòng)車(chē)，通過(guò)新系統(tǒng)開(kāi)具時(shí)應(yīng)在機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票“增值稅稅率或征收率”欄選填“免稅”，機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票“增值稅稅率或征收率”欄自動(dòng)打印顯示“免稅”，“增值稅稅額”欄自動(dòng)打印顯示“***”；機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票票面“不含稅價(jià)”欄和“價(jià)稅合計(jì)”欄填寫(xiě)金額相等。

  《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開(kāi)展增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版電子發(fā)票試運(yùn)行工作有關(guān)問(wèn)題的通知》（稅總函〔2015〕373號(hào)）以及《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推行通過(guò)增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅電子普通發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第84號(hào)）等文件雖然明確了電子發(fā)票效力、使用與開(kāi)具等一系列問(wèn)題，但對(duì)于稅率與稅額欄的填寫(xiě)內(nèi)容等卻未給予明確。一些地方也就根據(jù)發(fā)票管理規(guī)范的原則自行予以明確，其中有一些地方明確規(guī)定，對(duì)于電子發(fā)票一律在稅率欄和稅額欄中填寫(xiě)“*”。

  根據(jù)上述規(guī)定，對(duì)于差額征稅且不得全額開(kāi)具增值稅發(fā)票（含普票和專(zhuān)票）、其他個(gè)人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)適用優(yōu)惠政策減按1.5%征收情形的，使用金稅盤(pán)開(kāi)具或代開(kāi)增值稅發(fā)票（含普票和專(zhuān)票），“稅率”欄打出的是“***”，但是“稅額”欄有數(shù)字。銷(xiāo)售免稅貨物或服務(wù)使用金稅盤(pán)開(kāi)具發(fā)票，“稅率”欄打出的是“***”，同時(shí)“稅額”欄打出的也是“***”，且部分地區(qū)開(kāi)具的電子發(fā)票也存在稅率欄和稅額欄中填寫(xiě)“*”。即貴公司取得對(duì)方在符合上述情況下開(kāi)具的帶有“***”或“*”符號(hào)的發(fā)票才是符合規(guī)定的。

plasticine玉?? 追問(wèn)

2018-11-30 13:22

哦哦，我們這個(gè)發(fā)票適用“其他個(gè)人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)適用優(yōu)惠政策減按1.5%征收情形的，代開(kāi)增值稅發(fā)票（含普票和專(zhuān)票）“，這種情況，但是老師，稅率欄打出的是“***”，但是“稅額”欄也打出的是“***

彭老師 解答

2018-11-30 13:27

你好！你這個(gè)應(yīng)該是免稅的。按這個(gè)文件說(shuō)，按1.50%增稅的話，稅額會(huì)顯示，你這個(gè)票連稅額都沒(méi)有。

plasticine玉?? 追問(wèn)

2018-11-30 13:30

明白了，說(shuō)明我這張是免稅的，老師，那如果稅額欄有數(shù)字，那代表我們要交稅還是什么呢

彭老師 解答

2018-11-30 13:32

你好！就這張票而言，如果稅額欄有數(shù)字，是去開(kāi)票的人繳納。如果你和房東有協(xié)議的除外。

plasticine玉?? 追問(wèn)

2018-11-30 13:33

哦哦，明白了，正常情況是那個(gè)個(gè)人自己去交房產(chǎn)稅及個(gè)稅。如果雙方商量，公司自己承擔(dān)，就公司自己出錢(qián)交稅，對(duì)嗎老師

彭老師 解答

2018-11-30 13:41

你好！是的這樣的情況。

plasticine玉?? 追問(wèn)

2018-11-30 13:41

好，謝謝老師

彭老師 解答

2018-11-30 14:41

你好！不客氣，謝謝咨詢。