周媛 追問

2018-11-30 12:45

限定性收入期末是要轉入限定性凈資產里吧？但是我看一些資料里，限定性凈資產，只有收入期末轉入這個科目，沒看到費用科目轉入這個科目。如果限定性收入，之后支付費用，或這筆限定性收入使用了，計入什么類型的費用科目？期末怎么結轉？

紫藤老師 解答

2018-11-30 12:54

支出的時候 借 業(yè)務活動成本 貸 銀行存款

紫藤老師 解答

2018-11-30 12:55

結轉的時候 借 限定性凈資產 貸 非限定性凈資產
                       借 非限定性凈資產 貸 業(yè)務活動成本

周媛 追問

2018-11-30 14:31

老師就是限定性收入，月末結賬損益時這筆款沒有使用過，就轉入限定性凈資產，月末結賬就做完了。如果這筆款月內使用了，月末結轉時，先結把限定性收入轉入限定性性凈資產，再把限定性凈資產轉入非限定性凈資產，我理解的對嗎？

紫藤老師 解答

2018-11-30 14:34

是的，是這樣的思路呢

周媛 追問

2018-11-30 14:50

好的謝謝老師。再問個問題，我們是民非企業(yè)，這個月開發(fā)票了，按小規(guī)模開的發(fā)票，已計入應交增值稅科目200元，到季度申報時，收入沒超過2萬，應該減免增值稅對吧，減免的分錄怎么做？是在季節(jié)末做這筆分錄對吧？

紫藤老師 解答

2018-11-30 14:53

減免的稅款計入營業(yè)外收入/其他收入里面，

周媛 追問

2018-11-30 15:00

是借：應交稅費-應交增值稅（這個二級科目對嗎？還是應交稅費-應交增值稅-減免稅費）貸：其他收入 對嗎？老師幫我看看

紫藤老師 解答

2018-11-30 15:01

是的，是這樣的理解的，

周媛 追問

2018-11-30 15:05

老師，科目其他收入貸方余額，怎么交稅？怎么計算？分錄是什么

紫藤老師 解答

2018-11-30 15:09

其他收入是收入，年末的時候計算出所得額才交稅

周媛 追問

2018-11-30 16:48

老師兩問題，民非企業(yè)單位應納稅所得額，是每季度計算，還是每年計算一次？怎么計算應納稅所得額？

紫藤老師 解答

2018-11-30 17:20

民非企業(yè)一般稅比較少，如果比較少的話就按年計算。

紫藤老師 解答

2018-11-30 17:21

民非企業(yè)的會計利潤調增調減計算所得稅