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送心意

赤果老師

職稱初級會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,注冊會(huì)計(jì)師

2018-11-28 10:28

我公司今年將該車輛以21萬元處置給另一家公司。租賃公司將剩余的費(fèi)用開具了專票,金額為170044元,我公司將該款支付給租賃公司后,該車輛固定資產(chǎn)處置的分錄和處置收入的分錄該如何處理?

赤果老師 解答

2018-11-28 11:01

1、將固定資產(chǎn)賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理科目: 
借:固定資產(chǎn)清理 
    累計(jì)折舊 
    固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 
    貸:固定資產(chǎn) 
2、轉(zhuǎn)讓處置固定資產(chǎn): 
借:銀行存款等 
    貸:固定資產(chǎn)清理 
          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 
3、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)處置損益: 
借:固定資產(chǎn)清理 
    貸:資產(chǎn)處置損益 
(或相反分錄)

也許、啲也許 追問

2018-11-28 11:18

老師,您好,這些我在網(wǎng)上也查詢過,只是我不是很清楚的是,應(yīng)交稅費(fèi)是按什么稅率計(jì)算的,我公司收到收入的時(shí)候已經(jīng)借:銀行存款,貸:其他應(yīng)收款,但對方單位未能開具發(fā)票過來,所以這次我這次分錄中的銀行存款應(yīng)該轉(zhuǎn)什么科目?

赤果老師 解答

2018-11-28 11:24

首先需要明確轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的銷售方是你所在的公司,而在前期收到轉(zhuǎn)讓款時(shí)你的會(huì)計(jì)處理是: 
借:銀行存款 
      貸:其他應(yīng)收款 
那么交付客車時(shí)確認(rèn)收入及銷項(xiàng)稅: 
借:其他應(yīng)收款 
      貸:固定資產(chǎn)清理 
             應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 
一般納稅人適用的增值稅稅率為16%

也許、啲也許 追問

2018-11-28 11:32

我公司收到21萬的處置收入后的會(huì)計(jì)處理是借:銀行存款   貸:其他應(yīng)收款。但是由于一些原因,這家公司無法正常經(jīng)營,也不能給我們開具專票過來,那么我在處置固定資產(chǎn)的時(shí)候還是沖其他應(yīng)收款這個(gè)科目么

赤果老師 解答

2018-11-28 14:46

你們公司才是銷售方(⊙o⊙)……你收錢!你開票! 
人家購買方付了錢,你竟然還要人家給你開票?! 
誰是買方?誰是賣方? 
先自己想清楚再問問題……

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