郭 追問

2018-11-21 10:30

事業(yè)單位都有營業(yè)外收支？

郭 追問

2018-11-21 10:30

科目是怎樣的

暖暖老師 解答

2018-11-21 11:01

事業(yè)單位固定資產(chǎn)報(bào)廢，按減少固定資產(chǎn)的原值， 
借：固定基金 
貸：固定資產(chǎn) 
 
清理報(bào)廢、毀損固定資產(chǎn)的殘值變價(jià)收入和清理費(fèi)用列入專用基金科目中的修購基金

郭 追問

2018-11-21 11:12

賣出的固定資產(chǎn)也是這樣做？

暖暖老師 解答

2018-11-21 11:14

您好，找了一個(gè)比較全面的會計(jì)分錄您看，實(shí)際中也沒接觸過 
出售固定資產(chǎn)，轉(zhuǎn)入待處置資產(chǎn)： 
   
借：待處置資產(chǎn)損溢（處置固定資產(chǎn)賬面價(jià)值） 
   
借：累計(jì)折舊（已提折舊） 
   
貸：固定資產(chǎn)（固定資產(chǎn)賬面余額） 
實(shí)現(xiàn)出售出售固定資產(chǎn)其對應(yīng)的固定基金： 
  
借：固定基金——固定資產(chǎn) 
   
貸：固定基金——資產(chǎn)折耗（已提折舊對應(yīng)的資產(chǎn)折耗） 
  
貸：待處置資產(chǎn)損溢（處置固定資產(chǎn)賬面價(jià)值） 
  
出售過程發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)支出： 
   
借：待處置資產(chǎn)損溢（處置凈收入） 
貸：應(yīng)繳稅費(fèi)、銀行存款 
  
出售固定資產(chǎn)取得價(jià)款收入： 
  
借：銀行存款等 
   
貸：待處置資產(chǎn)損溢（處置凈收入） 
  
出售所得價(jià)款扣除相關(guān)稅費(fèi)后的凈收入： 
  
借：待處置資產(chǎn)損溢（處置凈收入） 
  
貸：應(yīng)繳財(cái)政款

郭 追問

2018-11-21 11:19

你不是說事業(yè)單位采用收付實(shí)現(xiàn)制？那累計(jì)折舊應(yīng)該要改成什么科目

暖暖老師 解答

2018-11-21 11:21

是收付實(shí)現(xiàn)制，貸：固定基金——資產(chǎn)折耗（已提折舊對應(yīng)的資產(chǎn)折耗）