帶著夢想去旅行 追問

2018-11-16 12:44

已經(jīng)認(rèn)證了呀，當(dāng)然要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出了

鄒老師 解答

2018-11-16 12:45

你好，已經(jīng)認(rèn)證了，發(fā)生退貨，對方開具了紅字發(fā)票，你方取得紅字發(fā)票做購進(jìn)相反分錄，而不是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是抵扣了不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，比如虛開進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票用于職工福利而進(jìn)項(xiàng)抵扣了的情況

帶著夢想去旅行 追問

2018-11-16 12:47

已經(jīng)認(rèn)證了就是抵扣了，又發(fā)生退貨，所以肯定是需要進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的吧？申報表里已經(jīng)填寫進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出了

鄒老師 解答

2018-11-16 12:50

你好，退貨做購進(jìn)相反分錄，你之前購進(jìn)計入進(jìn)項(xiàng)稅額借方，那么退貨計入進(jìn)項(xiàng)稅額貸方，這樣也可以起到少抵扣進(jìn)項(xiàng)是結(jié)果
進(jìn)項(xiàng)稅額負(fù)數(shù)，與進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出不是一回事的
你單位這個情形不屬于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，而是進(jìn)項(xiàng)負(fù)數(shù)