Sarah 追問

2018-11-14 14:12

為什么要加回來呢？

阿水老師 解答

2018-11-14 14:17

口徑不一樣，你要站在會計(jì)的角度上去想，會計(jì)就是100 的折舊費(fèi)用，你稅法做200的話，會影響我會計(jì)的損益的。

Sarah 追問

2018-11-14 14:23

原本會計(jì)上我不是多交了所得稅費(fèi)用了嗎，這會不是應(yīng)該調(diào)減嗎

阿水老師 解答

2018-11-14 14:27

學(xué)員你好，交稅的時候，稅法上的應(yīng)納稅所得額比會計(jì)上的利潤總額少了100萬啊。 
學(xué)員再理解一下。

Sarah 追問

2018-11-14 14:33

那結(jié)果是納稅調(diào)整的時候我還需要交稅25萬嗎？

阿水老師 解答

2018-11-14 14:41

學(xué)員你好，給你打個比方好了， 
比如公司利潤總額是200萬，那應(yīng)納稅所得額是200-100=100萬，（利潤總額要調(diào)減應(yīng)納稅所得額100萬得到應(yīng)納稅所得額），交企業(yè)所得稅100*25%=25萬，做分錄，借：所得稅費(fèi)用  25萬， 貸，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 25萬。 
然后確認(rèn)遞延所得稅，由于100萬的暫時性差異，要確認(rèn)100*25%=25萬的遞延所得稅負(fù)債，做分錄，借：所得稅費(fèi)用  25萬， 貸，遞延所得稅負(fù)債 25萬。 
兩筆分錄合起來看，對于會計(jì)來說，所得稅費(fèi)用=25+25=50萬。

Sarah 追問

2018-11-14 14:54

還是覺得挺難理解這個納稅調(diào)整這方面的，原本會計(jì)上不是已經(jīng)交了50萬的所得稅了是嗎？稅法上是只要交25萬就好了對嗎？現(xiàn)在納稅調(diào)整是還要交稅嗎

阿水老師 解答

2018-11-14 15:08

學(xué)員你好， 
會計(jì)和稅法是2個角度， 
要把會計(jì)的口徑調(diào)整成稅法的口徑去交稅，再根據(jù)會計(jì)的口徑確認(rèn)所得稅費(fèi)用。 
現(xiàn)在的納稅調(diào)整是把會計(jì)的口徑調(diào)整成稅法的口徑的調(diào)整，而這種調(diào)整要看是暫時性的還是永久性的，如果是暫時性的就要確認(rèn)遞延所得稅，如果是永久性的，那就不用確認(rèn)遞延所得稅了，也就不會影響所得稅費(fèi)用了。 
 
建議你可以學(xué)習(xí)一下，企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則18號準(zhǔn)則，以及相關(guān)課程，可以慢慢來。