同學(xué) 你好
遞延所得稅是遞延所得稅是暫時(shí)性差異，就是當(dāng)期交以后抵扣，或當(dāng)期不交以后交的問(wèn)題。
由于會(huì)計(jì)核算和計(jì)稅基礎(chǔ)不同造成的。比如，有一項(xiàng)固定資產(chǎn)，按稅法規(guī)定的稅前扣除折舊可以使用雙倍余額遞減法扣除，而會(huì)計(jì)上使用直線法提取折舊，由于兩種方法造成的折舊數(shù)不一樣，就產(chǎn)生了遞延所得稅負(fù)債（或資產(chǎn)）。