淺淺淡淡 追問(wèn)

2018-11-09 17:11

可是課件中，齊紅老師的意思是 計(jì)算增值稅稅負(fù)時(shí)，不能把上期留抵的進(jìn)項(xiàng)稅算進(jìn)去，為什么呢

肖老師 解答

2018-11-09 17:29

如果上期留抵的與本期業(yè)務(wù)或商品沒(méi)有關(guān)系的話是不算進(jìn)去的，因?yàn)槎愗?fù)計(jì)算的是本期業(yè)務(wù)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)與銷(xiāo)項(xiàng)。

淺淺淡淡 追問(wèn)

2018-11-09 17:37

老師，可以舉個(gè)例子嗎，不是很懂，謝謝

肖老師 解答

2018-11-09 18:06

比如期初留抵進(jìn)項(xiàng)為運(yùn)費(fèi)專(zhuān)票1萬(wàn)，本期銷(xiāo)售商品銷(xiāo)項(xiàng)10萬(wàn)，購(gòu)進(jìn)商品進(jìn)項(xiàng)8萬(wàn)，銷(xiāo)售商品收入100萬(wàn)，一般算法本期稅負(fù)=（10-1+8）/100=1%，但是單從本期銷(xiāo)售商品來(lái)算稅負(fù)=(10-8)/100=2%,實(shí)務(wù)中一般都按第一種算法衡量企業(yè)的稅負(fù)，而第二種是理論上的對(duì)業(yè)務(wù)或商品的稅收負(fù)擔(dān)，實(shí)際上很難做到區(qū)分。希望能幫到你！

淺淺淡淡 追問(wèn)

2018-11-09 18:38

謝謝老師，根據(jù)例子，我大概也懂了。所以實(shí)際當(dāng)中，很少區(qū)分是業(yè)務(wù)還是商品，總之算稅負(fù)時(shí)按你所說(shuō)的第一種。而不是齊紅老師說(shuō)的不考慮留抵稅額。是這樣嗎

肖老師 解答

2018-11-09 18:51

是的。