丹 追問

2018-11-08 20:27

老師，超過自己沒申報(bào)稅局會(huì)要求你們按一般納稅人稅率交稅，還不能讓你抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？這個(gè)怎么理解呢？

maize老師 解答

2018-11-08 20:38

你要是銷售貨物那你們銷售額達(dá)到500萬，沒有申請(qǐng)一般納稅人，那稅局就要求你們按16%繳納增值稅，你們要是取得專票是不能抵扣。國家稅務(wù)總局關(guān)于界定超標(biāo)準(zhǔn)小規(guī)模納稅人偷稅數(shù)額的批復(fù) 
 
稅總函〔2015〕311號(hào)                       2015.6.11 
 
黑龍江省國家稅務(wù)局： 
 
你局《關(guān)于界定超標(biāo)準(zhǔn)小規(guī)模納稅人偷稅數(shù)額的請(qǐng)示》（黑國稅發(fā)〔2014〕85號(hào)）收悉。 
 
根據(jù)《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第22號(hào)）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確〈增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法〉若干條款處理意見的通知》（國稅函〔2010〕139號(hào)）有關(guān)規(guī)定，批復(fù)如下： 
 
稽查查補(bǔ)銷售額和納稅評(píng)估調(diào)整銷售額計(jì)入查補(bǔ)稅款申報(bào)當(dāng)月的銷售額，以界定增值稅小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額。 
 
納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)且未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》予以告知。 
 
納稅人在《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》規(guī)定時(shí)限內(nèi)仍未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送一般納稅人認(rèn)定有關(guān)資料的，其《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》規(guī)定時(shí)限屆滿之后的銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》規(guī)定時(shí)限屆滿之前的銷售額，應(yīng)按小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅方法，依3%征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。 
 
你局對(duì)所屬企業(yè)實(shí)施稅務(wù)檢查，發(fā)生的具體涉稅事項(xiàng)，應(yīng)按上述原則處理。其中，涉及滯納金和罰款的計(jì)算等問題，仍按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 
 
國家稅務(wù)總局 
 
2015年6月11日

丹 追問

2018-11-08 20:56

老師，可能我問題問錯(cuò)了，小規(guī)模是超過多少要被強(qiáng)制變?yōu)橐话慵{稅人，我們現(xiàn)在是小規(guī)模但每月有20W以上收入

maize老師 解答

2018-11-08 21:16

小規(guī)模納稅人在連續(xù)12個(gè)月的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬就需要申請(qǐng)一般納稅人。