北極光 追問

2018-11-08 10:31

你好，江老師。我是小規(guī)模納稅人，如果有一筆購進業(yè)務金額100元，稅金3元，是普票。賬務處理是直接借主營業(yè)務收入，貸銀行存款嗎？如果是專票也是這么處理嗎？

江老師 解答

2018-11-08 10:35

如果是普通發(fā)票，開具發(fā)票是完全正確的。購進業(yè)務是直接做
借：庫存商品103
貸：應付賬款（或銀行存款、庫存現金）103
再做銷售處理
對于如果取得的是專票的采購，需要退回發(fā)票重新開具普通發(fā)票入賬

北極光 追問

2018-11-08 10:36

不好意思，我說錯了，是賣出去的發(fā)票

江老師 解答

2018-11-08 10:37

銷售出去的賬務處理是：
借：銀行存款（或就應收賬款）
貸：主營業(yè)務收入
貸：應交稅費——應交增值稅

北極光 追問

2018-11-08 10:38

普票和專票都這么處理嗎？

江老師 解答

2018-11-08 10:38

普通發(fā)票與專用發(fā)票一樣的處理。

北極光 追問

2018-11-08 10:39

能不能直接做借應收賬款，貸主營業(yè)務收入，把價格和稅一起計入到收入里面？

江老師 解答

2018-11-08 10:40

這個不行，減免稅是減免稅，但必須核算時分開需要交的增值稅。

北極光 追問

2018-11-08 10:44

這里的月銷售額不超過3萬，季度不超過9萬，指的是普票專票合計？還是專門指的是普票？另外如果這個月普票2萬，專票5千，那么普票的銷項是可以減免的？專票的不可以減免？

江老師 解答

2018-11-08 10:46

指的是全部的收入，含普通發(fā)票、專用發(fā)票，以及不開票的收入、免稅的收入等。

北極光 追問

2018-11-08 10:51

專票的稅金無論多少都必須繳納？

江老師 解答

2018-11-08 10:51

代開發(fā)票不免稅，專票的稅必須交，你們交，下家收到發(fā)票抵扣。

北極光 追問

2018-11-08 11:02

專票的稅金無論多少都必須繳納？比如當月普票1萬銷售額，專票代開.9萬這個稅金要繳多少？免多少？

江老師 解答

2018-11-08 11:26

代開發(fā)票不免稅，增值稅不論多少都必須交。不開票的可以免稅

北極光 追問

2018-11-08 12:08

我是否可以這樣理解：代開的專票無論金額多少都必須繳稅，開的普票和不開票的可以免稅，前提是當月銷售額合計不超3萬或者說無論當季度不超9萬，只繳納專票的那部分增值稅，如果合計超過3萬或者超過9萬普票和專票的增值稅都要繳納，不開票的也要繳納。這樣理解對嗎？

江老師 解答

2018-11-08 12:16

代開的專票無論多少金額不免稅，直接交稅。代開的普通發(fā)票也直接在代開時交稅處理。不開票如果是月度收入小于3萬元，季度收入小于9萬元免交增值稅及增值稅的附加稅。

北極光 追問

2018-11-08 13:08

這里的銷售額不超過3萬或者啊超過9萬指的是含稅金額還是不含稅金額？

江老師 解答

2018-11-08 14:10

這個金額是指不含稅的銷售收入