灰鴿子 追問

2018-11-06 18:27

好的，謝謝老師

江老師 解答

2018-11-06 18:58

有不明白的問題再咨詢

灰鴿子 追問

2018-11-06 19:15

好的師

江老師 解答

2018-11-06 19:16

祝學習進步，工作順利?。?！

灰鴿子 追問

2018-11-06 20:23

對了，老師，就剛剛的問題我還有點不明白，確認收入時，應交稅費一應交增值稅，和減免時，應交稅費一應交增值稅（減免稅費）科目平不了呀

江老師 解答

2018-11-07 09:40

一、由于是小規(guī)模納稅人，在理論上講，核算增值稅的科目是“應交稅費——應交增值稅”科目。 
二、計算收入與稅時 
借：應收賬款（或銀行存款、庫存現(xiàn)金） 
貸：主營業(yè)務收入 
貸：應交稅費——應交增值稅 
二、減免稅時 
借：應交稅費——應交增值稅 
貸：營業(yè)外收入——減免稅費 
這個“應交稅費——應交增值稅”科目入自動平了。 
至于“應交稅費一應交增值稅（減免稅費）”這是一般納稅人用的科目