QQ老師 解答

2018-11-02 15:20

【問】我建筑公司承包一項工程，工期10個月，總承包收入8000萬元，其中裝修工程2000萬元，分包給甲公司承建。我公司完成工程累計發(fā)生合同成本5500萬元，項目在當年12月份如期完工。如何進行賬務處理？ 
 
  【答】①乙公司完成項目發(fā)生成本費用時， 
 
  借：工程施工——合同成本 55000000 
 
    貸：原材料等 55000000 
 
  收到甲方一次性結(jié)算的總承包款時， 
 
  借：銀行存款 80000000 
 
    貸：工程結(jié)算 80000000 
 
  ②計提營業(yè)稅金及代扣營業(yè)稅時， 
 
  計提營業(yè)稅金=(8000-2000)x3%=180(萬元) 
 
  應代扣營業(yè)稅=2000x3%=60(萬元) 
 
  借：營業(yè)稅金及附加 1800000 
 
    應付賬款 600000 
 
    貸：應交稅費——應交營業(yè)稅 2400000 
 
  ③繳納營業(yè)稅時， 
 
  借：應交稅費——應交營業(yè)稅 2400000 
 
    貸：銀行存款 2400000 
 
  ④分包工程完工驗工結(jié)算時， 
 
  借：工程施工——合同成本 20000000 
 
    貸：應付賬款 20000000 
 
  ⑤支付工程款時， 
 
  借：應付賬款 19400000 
 
     貸：銀行存款 19400000 
 
  ⑥乙公司確認該項目收入與費用時， 
 
  借：主營業(yè)務成本 75000000 
 
    工程施工——合同毛利5000000 
 
    貸：主營業(yè)務收入 80000000 
 
  ⑦工程結(jié)算與工程施工對沖結(jié)平時， 
 
  借：工程結(jié)算 80000000 
 
    貸：工程施工——合同成本 75000000 
 
          ——合同毛利 5000000

。。 追問

2018-11-02 15:49

老師現(xiàn)在還有營業(yè)稅

QQ老師 解答

2018-11-02 15:50

你好！沒有了，這只是之前的一個例題，改成增值稅就可以，只看分錄不要看數(shù)字