小黎老師 解答

2018-11-01 13:13

簡易征收是要單獨(dú)設(shè)置 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-簡易計(jì)稅

零零淼 追問

2018-11-01 13:23

請問這么結(jié)轉(zhuǎn)可以嗎：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅    ，貸： 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅   ，簡易征收的那一部分銷項(xiàng)稅是不是就不結(jié)轉(zhuǎn)了？

小黎老師 解答

2018-11-01 13:28

會〔2016〕22號文件規(guī)定，一般納稅人采用一般計(jì)稅時預(yù)繳增值稅后，應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時方可從“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。在簡易計(jì)稅的情況下，“應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅”核算一般納稅人采用簡易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅計(jì)提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)，所以不必結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。

零零淼 追問

2018-11-01 13:47

那可以這樣理解嗎：簡易計(jì)稅的這個科目后面就不用再動了，只結(jié)轉(zhuǎn)一般計(jì)稅的就行了，因?yàn)槲覀円恢倍际亲龅戒N項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)里的，沒用過預(yù)交增值稅這個科目，那按照我上面說的那個做法，進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)反方向?qū)_，然后結(jié)轉(zhuǎn)至應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅中，這樣做可以嗎？

小黎老師 解答

2018-11-01 14:58

簡易計(jì)稅項(xiàng)目，你開票的時候貸這個科目，預(yù)繳的時候借這個科目，月底自然就平了，不要做處理