松子 追問

2018-10-31 12:36

借  庫存商品 
 應(yīng)交稅費～出口退稅   
貸   預(yù)付賬款
對么，

小楊老師 解答

2018-10-31 12:50

是的，這個就是暫估的憑證

松子 追問

2018-10-31 13:06

出口的暫估就借應(yīng)交稅費～出口退稅，要是內(nèi)貿(mào)的就借長期待攤費用么？為什么我看同事又做長期待攤費用的

小楊老師 解答

2018-10-31 13:13

他是把未認(rèn)證的進項稅計入了長期待攤費用。這個就是實際操作和書本上不一樣的地方，書本上收到發(fā)票直接計入應(yīng)交稅費-增值稅-進項稅，但是稅局是只有抵扣了的進項稅才能沖減銷項稅，所以部分會計人員會在發(fā)票沒有認(rèn)證的時候，把進項稅計入長期待攤費用

松子 追問

2018-10-31 13:32

但是外貿(mào)企業(yè)，對方還沒有開票的話也還是計入應(yīng)交稅費～出口退稅里，不計入長期待攤費用對么

小楊老師 解答

2018-10-31 13:35

可以的，暫估的這個憑證只是個估計，等下要紅沖掉暫估，重新入賬的，所以不暫估稅費也是可以的