方亮老師 解答

2018-10-27 11:56

當(dāng)月繳納當(dāng)月增值稅的分錄如下：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-已交稅金
貸：銀行存款

YL 追問

2018-10-27 11:57

那預(yù)交增值稅是什么意思呢？

YL 追問

2018-10-27 11:58

月末的時候，是不是還要把多交的500元，做分錄，轉(zhuǎn)到未交增值稅里面呢？

方亮老師 解答

2018-10-27 12:06

預(yù)繳增值稅針對的是特殊行業(yè)，例如房地產(chǎn)開發(fā)等，沒有確認(rèn)收入的預(yù)收款需要在申報時預(yù)繳稅款。

YL 追問

2018-10-27 12:12

月末的時候，是不是還要把多交的500元，做分錄，轉(zhuǎn)到未交增值稅里面呢？

方亮老師 解答

2018-10-27 13:23

編制如下分錄即可：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅  500
貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅   500

YL 追問

2018-10-27 14:31

當(dāng)月已經(jīng)繳納了1000元，本來應(yīng)該是要繳納500元，現(xiàn)在是多繳納了500元，應(yīng)該是相反的分錄吧，借：應(yīng)交稅費-未交增值稅    500  貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）   500

方亮老師 解答

2018-10-27 14:34

不能編制您寫的分錄，應(yīng)該編制如下分錄：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 500
貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 500
應(yīng)交稅費-未交增值稅借方發(fā)生額是1000元，貸方發(fā)生額是500元，期末借方余額500元代表多繳納的500元稅款。

YL 追問

2018-10-27 14:59

那當(dāng)月繳納的1000元怎么做分錄呢，

YL 追問

2018-10-27 15:02

老師，您能不能跟我總的說一下，這個整體的分錄怎么做呢？

方亮老師 解答

2018-10-27 15:09

借：應(yīng)交稅費-預(yù)交增值稅 1000
貸：銀行存款 1000     月末時轉(zhuǎn)到未交增值稅 借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 1000 貸：應(yīng)交稅費-預(yù)交增值稅 1000