一、企業(yè)分配工資

1.借：××費用（管理/銷售等）

2.貸：應付職工薪酬——工資

二、計提社保（企業(yè)部分）

借：××費用（管理/銷售等）

貸：應付職工薪酬——社保

三、次月發(fā)放工資時

1.借：應付職工薪酬——工資

2.貸：應付職工薪酬——社保（個人部分）

3.應交稅費——應交個人所得稅

4.庫存現(xiàn)金／銀行存款

四、上交杜保

1.借：應付職工薪酬——社保（企業(yè)部分+個人部分）

2.貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

五、上交個人所得稅

1.借：應交稅費——應交個人所得稅

2.貸：銀行存款