增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)點(diǎn)：1.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第691號(hào)）第十九條規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：
（1）發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天；
（2）進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。
增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。
收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)，是指納稅人售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)過(guò)程中或者完成后收到款項(xiàng)。取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，是指書(shū)面合同確定的付款日期；未簽訂書(shū)面合同或者書(shū)面合同未確定付款日期的，為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。另外還有一個(gè)非常重要的前提是：發(fā)生應(yīng)稅行為！如果你沒(méi)有發(fā)生應(yīng)稅行為，開(kāi)票就可能屬于“虛開(kāi)發(fā)票”，而這個(gè)“發(fā)生應(yīng)稅行為”不必須是已經(jīng)發(fā)生，如果是根據(jù)合同規(guī)定即將發(fā)生或者未來(lái)確定會(huì)發(fā)生也可以算是“發(fā)生應(yīng)收行為”，比如：租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
確認(rèn)收入的情況，1、企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)買(mǎi)方；
2、企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制；
3、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)（貨款收到的可能性超過(guò)50%）；
4、收入的金額能夠可靠計(jì)量；5、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠計(jì)量
所以你的義務(wù)情況要根據(jù)實(shí)際情況比照上面的規(guī)定按時(shí)確認(rèn)收入。如果沒(méi)有達(dá)到確認(rèn)收入的條件，可以先掛往來(lái)，等確認(rèn)了收入之后再進(jìn)行沖銷(xiāo)處理