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maize老師

職稱： 初級會計師,中級會計師

2018-10-20 09:59

是不一樣，你處置時候申報的是固定資產(chǎn)清理的數(shù)字，不是營業(yè)外收入。公司報廢機(jī)器設(shè)備，報廢利得和損失分別計入“營業(yè)外收入”行項目和“營業(yè)外支出”科目；
公司轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備或者抵債，處置利得或損失在“資產(chǎn)處置收益”科目。
具體會計處理：
1.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理:
借：累計折舊 
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（如計提）
固定資產(chǎn)清理
貸：固定資產(chǎn)原值
2.處置報廢取得收入（處置未產(chǎn)生收入不做）
借：現(xiàn)金/銀行存款等
貸：固定資產(chǎn)清理
應(yīng)交稅費——簡易計稅（一般納稅人適用簡易計稅，含3%減按2%情形）
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（一般納稅人適用一般計稅方法）
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（小規(guī)模納稅人，含3%減按2%情形）
3.清理凈損益結(jié)轉(zhuǎn):
產(chǎn)生清理損失
借：營業(yè)外支出——非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)毀損報廢損失）
   資產(chǎn)處置收益——非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)處置損失）
貸:固定資產(chǎn)清理
產(chǎn)生清理利得
借：固定資產(chǎn)清理
   貸：營業(yè)外收入——非流動資產(chǎn)收入（非流動資產(chǎn)毀損報廢利得）
       資產(chǎn)處置收益——非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)處置利得）

嚕嚕嚕 追問

2018-10-20 10:07

就是車子賣了4萬，是一般納稅人，這4萬要報增值稅，按適用稅率16%繳納了增值稅，意思就是這4萬在增值稅報表里面顯示了收入，所得稅收入和增值稅申報表里面的收入不一樣，這樣的話稅務(wù)局次年是不會說賬務(wù)有問題

maize老師 解答

2018-10-20 10:09

不會，這個是按會計準(zhǔn)則做賬的，會計準(zhǔn)則是財政部頒布的，不是我們自己創(chuàng)造的。

嚕嚕嚕 追問

2018-10-20 10:41

老師 好的，每次稅務(wù)局次年都會把報稅不一樣的情況說明，這個處理所得稅會算的時候還用調(diào)整嗎

maize老師 解答

2018-10-20 10:42

不用，企業(yè)所得稅匯算清繳是按賬上的數(shù)據(jù)調(diào)整。

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