應(yīng)納稅額為負數(shù)，期末有留抵稅額，留抵稅額大于“免抵退”稅額時：可全部退稅。公示顯示為：
  當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時
  當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額
當(dāng)期免抵稅額=0

借；其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款（就是實際退稅的）1
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）（就是免抵稅額）2
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅） （就是應(yīng)退稅額 免抵退稅額）1
當(dāng)期應(yīng)納稅額（當(dāng)期期末留抵稅額）大于免抵退稅額
將上面分錄借方2去掉
當(dāng)期應(yīng)納稅額（當(dāng)期期末留抵稅額）小于免抵退稅額
照抄基本分錄