1.購進時，
借:庫存商品等
  應交稅費-應交增值稅-待認證進項稅額
   貸:銀行存款
2.銷售時，
借:銀行存款
  貸:主營業(yè)務收入
     應交稅費-應交增值稅-銷項稅額
3.認證發(fā)票，
借:應交稅費-應交增值稅-進項稅額
     貸:應交稅費-應交增值稅-待認證進項稅額
4.期末結轉，
借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額
借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額
   貸:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
5.繳納增值稅，轉出未交增值稅期末余額在借方不繳納，作為留抵稅額下期繼續(xù)抵扣，若在貸方，轉到未交增值稅
借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
   貸：應交稅費-應交增值稅-未交增值稅
6.繳納：
借：應交稅費-應交增值稅-未交增值稅
      貸:銀行存款