緣來(lái)是你 追問(wèn)

2018-10-13 22:53

老師，鄭州這家公司中標(biāo)了，和鄭州這家公司簽的合同，是鄭州這家公司提供的

緣來(lái)是你 追問(wèn)

2018-10-13 22:53

虛開增值稅普通發(fā)票84萬(wàn)，怎么處罰？

緣來(lái)是你 追問(wèn)

2018-10-13 22:57

老師，是不是可以認(rèn)定開封這家公司是借鄭州這家公司的資質(zhì)參加的投標(biāo)呢？

方老師 解答

2018-10-13 23:00

虛開、是指行為人違反有關(guān)發(fā)票開具管理的規(guī)定、不按照實(shí)際情況如實(shí)開具增值稅專用發(fā)票及其他可用于騙取出口退稅、抵扣稅款的發(fā)票之行為，從廣義上講，一切不如實(shí)出具發(fā)票的行為、都是虛開的行為。包括沒(méi)有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而開具或雖有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)但不作真實(shí)的開具、如改變客戶的名稱、商品名稱、經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、夸大或縮小產(chǎn)品或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的數(shù)量、單價(jià)及其實(shí)際收取或支出的金額，委托代扣、代收、代征稅種的稅率及稅額、增值稅稅率及稅額，虛寫開票人、開票日期等等，狹義的虛開，則是指對(duì)發(fā)票能反映納稅人納稅情況、數(shù)額的有關(guān)內(nèi)容作不實(shí)填寫致使所開發(fā)票的稅款與實(shí)際繳納不符的一系列之行為。如沒(méi)有銷售商品、提供服務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，卻虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的項(xiàng)目、數(shù)量、單價(jià)、收取金額或者有關(guān)稅率、稅額予以填寫;或在銷售商品提供服務(wù)開具發(fā)票時(shí)，變更經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的名稱、數(shù)量、單價(jià)、稅額、稅率及稅額等，從而使發(fā)票不能反映出交易雙方進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及應(yīng)納或已納稅款的填實(shí)情況。主要體現(xiàn)在票與物或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目不符、票面金額與實(shí)際收取的金額不一致。顯然，本罪的虛開應(yīng)是狹義上的虛開。參照1996年10月17日最高人民法院《關(guān)于適用〈全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的決定〉若干問(wèn)題的解釋》之規(guī)定，具有下列行為之一的，即屬本罪的虛開: 
 
(1)沒(méi)有貨物購(gòu)銷或者沒(méi)有提供或接受應(yīng)稅勞務(wù)而為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具; 
 
(2)有貨物購(gòu)銷或者提供或接受民應(yīng)稅勞務(wù)但為他人、為自已、讓他人為自己、介紹他人開具數(shù)量或者金額不實(shí); 
 
(3)進(jìn)行實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，但他人為自己代開其余的對(duì)不能反映納稅情況的有關(guān)內(nèi)容作虛假填寫。 
 
如只是虛設(shè)開票人或不按規(guī)定時(shí)限提前或滯后開具日期等，雖屬違法不實(shí)開具，但仍不是本罪意義上的虛開，對(duì)此不能以本罪論處。 
 
虛開增值稅專用發(fā)票的具體行為方式有以下四種: 
 
1、為他人虛開增值稅專用發(fā)票，指合法擁有增值稅專用發(fā)票的單位或者個(gè)人，明知他人沒(méi)有貨物購(gòu)銷或者沒(méi)有提供或接受應(yīng)稅勞務(wù)而為其開具增值稅專用發(fā)票，或者即使有貨物購(gòu)銷或者提供了應(yīng)稅勞務(wù)但為其開具數(shù)量或者金額不實(shí)的增值稅專用發(fā)票或用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的行為。 
 
2、為自已虛開增值稅專用發(fā)票。指合法擁有增值稅專用發(fā)票的單位和個(gè)人，在本身沒(méi)有貨物購(gòu)銷或者沒(méi)有提供或者接受應(yīng)稅勞務(wù)的情況下為自己開具增值稅專用發(fā)票，或者即使有貨物購(gòu)銷或者提供或接受了應(yīng)稅勞務(wù)但卻為自己開具數(shù)量或者金額不實(shí)的增值稅專用發(fā)票的行為。 
 
3、讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，指沒(méi)有貨物購(gòu)銷或者沒(méi)有提供或接受應(yīng)稅勞務(wù)的單位或者個(gè)人要求合法擁有增值稅專用發(fā)票的單位或者個(gè)人為其開具增值稅專用發(fā)票，或者即使有貨物購(gòu)銷或者提供或接受了應(yīng)稅勞務(wù)但要求他人開具數(shù)量或者金額不實(shí)的增值稅專用發(fā)票或者進(jìn)行了實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，但讓他人為自己代開增值稅專用發(fā)票的行為。 
 
4、介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票，指在合法擁有增值稅專用發(fā)票的單位或者個(gè)人與要求虛開增值稅專用發(fā)票的單位或者個(gè)人之間溝通聯(lián)系、牽線搭橋的行為。 
 
虛開增值稅專用發(fā)票需達(dá)到法定情節(jié)才能構(gòu)成犯罪、否則應(yīng)依本法第13條之規(guī)定，不認(rèn)為是犯罪。依最高人民法院于1996午10月17日發(fā)布的《關(guān)于適用〈全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的決定〉的若干問(wèn)題的解釋》的規(guī)定:虛開稅款數(shù)額1萬(wàn)元以上的或者虛開增值稅專用發(fā)票或可用于出口退稅、抵扣稅款的其它發(fā)票致使國(guó)家稅款被騙取5000元以上的，應(yīng)當(dāng)依法定罪處罰。 
第二百零五條 虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金;虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金;虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。 
 
單位犯本條規(guī)定之罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役;虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑;虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑。 
 
虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。 
 
第二百零八條 非法購(gòu)買增值稅專用發(fā)票或者購(gòu)買偽造的增值稅專用發(fā)票的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金。 
 
非法購(gòu)買增值稅專用發(fā)票或者購(gòu)買偽造的增值稅專用發(fā)票又虛開或者出售的，分別依照本法第二百零五條、第二百零六條、第二百零七條的規(guī)定定罪處罰。 
 
第二百一十二條 犯本節(jié)第二百零一條至第二百零五條規(guī)定之罪，被判處罰金、沒(méi)收財(cái)產(chǎn)的，在執(zhí)行前，應(yīng)當(dāng)先由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款和所騙取的出口退稅款。 
 
虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。 
 
五十三、虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票案(刑法第205條)虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額在一萬(wàn)元以上或者致使國(guó)家稅款被騙數(shù)額在五千元以上的，應(yīng)予追訴。 
虛開犯法了。 
是否是借用資質(zhì)，還要根據(jù)實(shí)質(zhì)進(jìn)行判斷，如果供貨也是開封的企業(yè)可能就是借用資質(zhì)了，但這只能是推斷，需要進(jìn)一步取證。

緣來(lái)是你 追問(wèn)

2018-10-13 23:03

老師，如果供貨的是開封的這家公司供的貨，是虛開發(fā)票還是借用資質(zhì)？

方老師 解答

2018-10-13 23:06

供貨也是開封這家公司的話，可能是借用資質(zhì)。但需要進(jìn)一步向企業(yè)取證呢。 
比如當(dāng)時(shí)的投標(biāo)聯(lián)系人姓名 電話都是哪個(gè)公司的人員。

緣來(lái)是你 追問(wèn)

2018-10-13 23:09

老師，如果聯(lián)系人是鄭州這家公司的呢？開封這家公司不親自露面，而是讓鄭州的這家公司來(lái)人簽字，并留聯(lián)系電話，還能認(rèn)定是借用資質(zhì)嗎？

方老師 解答

2018-10-13 23:14

這個(gè)不行的話就要進(jìn)一步取得證據(jù)呢，一般借用資質(zhì)會(huì)借用方參與投標(biāo)的。 
所以要進(jìn)一步看看啊，或者讓企業(yè)自己來(lái)證明沒(méi)有借用資質(zhì)的證據(jù)。

緣來(lái)是你 追問(wèn)

2018-10-13 23:20

老師，現(xiàn)在找不到開封這家公司實(shí)際操作的人，只能查到這家公司的法人，公司的法人一般都是虛名，不知道怎么查這家公司實(shí)際操作人的叫什么，聯(lián)系方式多少？不知道怎么去調(diào)查？

方老師 解答

2018-10-13 23:22

讓鄭州公司提供呀，鄭州這家委托開封公司開票肯定要聯(lián)系的呀，讓鄭州公司給你提供然后配合檢查。

緣來(lái)是你 追問(wèn)

2018-10-13 23:23

嗯，好的，老師，謝謝你，不懂的再問(wèn)你

緣來(lái)是你 追問(wèn)

2018-10-13 23:28

老師，如果開封的這家公司的實(shí)際操作人說(shuō)，我是鄭州這家公司的，他不承認(rèn)是開封這家公司的，而且兩家公司互相串通，咋辦？

方老師 解答

2018-10-14 00:22

那就讓這個(gè)人寫證明，公司加章吧，然后看看從工資表能不能從鄭州的人員工資表找到此人。

緣來(lái)是你 追問(wèn)

2018-10-14 09:26

老師，如果在鄭州這家工資表上找不到此人，或者鄭州這家公司做個(gè)假的工資表，咋辦？

方老師 解答

2018-10-14 09:29

工資表沒(méi)有就認(rèn)定他不是鄭州公司的人了。 
工資表可以臨時(shí)造假，發(fā)工資的銀行流水一般不好造。要找證據(jù)來(lái)佐證。

緣來(lái)是你 追問(wèn)

2018-10-14 20:15

老師，單位的工作人員可以主持開標(biāo)嗎？如果主持開標(biāo)了，違法嗎？

方老師 解答

2018-10-14 22:34

是什么標(biāo)，按正常肯定不合規(guī)，至少對(duì)其他參與投標(biāo)方不公平。